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　　集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析

　　集團(tuán)法人客戶(hù)的識(shí)別與分類(lèi)

　　(1)識(shí)別

　　企業(yè)集團(tuán)：相互之間有一定的紐帶連接起來(lái)，存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶(hù)群。對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行分析時(shí)要對(duì)所有的相關(guān)方進(jìn)行的識(shí)別。

　　舉例：山東魯能;央企整體上市。

　　上市公司和母公司之間是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)和成員單位的關(guān)系。例如：長(zhǎng)江電力、中國(guó)石油。

　　企業(yè)集團(tuán)的特征：(見(jiàn)教材第80頁(yè) “背景知識(shí)”)

　　強(qiáng)調(diào)②所有的成員單位共同的被第三方企事業(yè)法人所控制

　　關(guān)聯(lián)交易本身是中性詞，如果操作監(jiān)管不當(dāng)，容易帶來(lái)一些操作問(wèn)題、一些財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)聯(lián)方：是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。特例：中國(guó)移動(dòng)和中國(guó)聯(lián)通。并不因?yàn)樗麄兊某鲑Y方是國(guó)家，而是關(guān)聯(lián)方。

　　關(guān)聯(lián)方的特例：央企與國(guó)企。

　　分析關(guān)聯(lián)方時(shí)，首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方。根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)可以分為縱向和橫向發(fā)展。

　　(2)分類(lèi)

　　縱向一體化和橫向多元化。

　�、倏v向一體化：主要集中在上下游企業(yè)之間。比如鋼鐵企業(yè)，向上游收購(gòu)礦山，同時(shí)向下游可以成立的自己的銷(xiāo)售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸，例如，原材料，生產(chǎn)，銷(xiāo)售。

　�、跈M向多元化：在同一層面上來(lái)對(duì)他的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行拓展。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，然后再低于評(píng)估價(jià)格轉(zhuǎn)售給上市子公司;子公司通過(guò)配股，增發(fā)等手段進(jìn)行再融資，并以所購(gòu)資產(chǎn)的溢價(jià)作為投資收益。

　　關(guān)聯(lián)交易

　　關(guān)聯(lián)交易：是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。

　　共同受?chē)?guó)家控制的企業(yè)不列入關(guān)聯(lián);金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團(tuán)客戶(hù)管理范疇。

　　其他關(guān)注(P82)

　　關(guān)聯(lián)交易具有一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)性。在于不同的公司之間通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)調(diào)整利潤(rùn)。

　　有些征兆可以來(lái)把關(guān)聯(lián)交易識(shí)別出來(lái)。

　　此外，在識(shí)別和分析集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到六點(diǎn)(見(jiàn)教材第82—83頁(yè))

　　在這里強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn);

　　(1)集團(tuán)法人客戶(hù)的識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。

　　(2)對(duì)所有集團(tuán)法人客戶(hù)的框架圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

　　2.集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

　　(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁：兩個(gè)動(dòng)機(jī)

　　動(dòng)機(jī)之一：實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和控制。動(dòng)機(jī)之二是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)規(guī)避障礙和粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍：循環(huán)擔(dān)保

　　通常采用連環(huán)擔(dān)保的形式申請(qǐng)銀行貸款，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無(wú)擔(dān)保狀態(tài)。

　　(3)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差

　　(4)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

　　(5)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度大：例如：一方面，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)。另一方面，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)。

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