報(bào)表名稱(chēng)

報(bào)表結(jié)構(gòu)

銀行資產(chǎn)負(fù)債表

按流動(dòng)性分類(lèi)，銀行資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資和其他資產(chǎn)；負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益，包括股本（實(shí)收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。資產(chǎn)－負(fù)債＝股東權(quán)益。

利潤(rùn)表

收入－成本費(fèi)用＝利潤(rùn)（或虧損）

現(xiàn)金流量表

反映銀行在一定時(shí)期中經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈變動(dòng)額（包括匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響）。

資本利潤(rùn)率（ROE）＝凈利潤(rùn)/資本（股東權(quán)益）

代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資本的盈利水平越高。

資產(chǎn)利潤(rùn)率（ROA）=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

代表銀行單位資產(chǎn)的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說(shuō)明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。

×

股權(quán)乘數(shù)（EM）=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

代表每一單位銀行資本所能動(dòng)員的、能為銀行帶來(lái)利潤(rùn)的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿率。一般來(lái)說(shuō)，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤(rùn)率也越高。

收入利潤(rùn)率（PM）

=凈利潤(rùn)/總收入

凈利潤(rùn)等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力。

×

資產(chǎn)利用率（AU）

=總收入/總資產(chǎn)

反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力

種類(lèi)

分類(lèi)

細(xì)分

指標(biāo)

含義

運(yùn)營(yíng)指標(biāo)

資產(chǎn)管理指標(biāo)

短期 指標(biāo)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

銷(xiāo)售成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷存貨周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

年賒購(gòu)凈額÷平均應(yīng)付款項(xiàng)

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

長(zhǎng)期 指標(biāo)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷(xiāo)售÷平均固定資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷(xiāo)售÷平均總資產(chǎn)

盈利能力指標(biāo)

銷(xiāo)售回報(bào)指標(biāo)

毛利率

（銷(xiāo)售收入－成本）÷銷(xiāo)售收入

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率

（銷(xiāo)售收入－成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）÷銷(xiāo)售收入

投資回報(bào)指標(biāo)

資產(chǎn)回報(bào)率

（凈利潤(rùn)+稅后利息成本）÷平均總資產(chǎn)

凈資產(chǎn)收益率

凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益

償債能力指標(biāo)

流動(dòng)性指標(biāo)

流動(dòng)比率

流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率

（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期償債    能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率

總負(fù)債÷總資產(chǎn)

利息覆蓋率（EBIT）

（凈利潤(rùn)+利息+所得稅）÷利息支出