2012年度上海公務(wù)員考試專(zhuān)業(yè)科目考試大綱

　　《財(cái)務(wù)管理》

　　第一部分 行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理

　　一.行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理概論：行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、基本原則和主要任務(wù)，行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、形式，依法行政的原則、基本要求及財(cái)政保障機(jī)制。

　　二.行政事業(yè)單位預(yù)算管理：定員定額的概念、制定及管理，單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序，財(cái)政撥款及預(yù)算外收入的管理，行政事業(yè)單位支出及具體項(xiàng)目的管理，行政事業(yè)單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)管理。

　　三.國(guó)庫(kù)集中支付管理：國(guó)庫(kù)集中支付的概念、基本特征，國(guó)庫(kù)集中支付改革的目標(biāo)，“零余額賬戶(hù)”的含義及管理，國(guó)庫(kù)集中支付下的支出類(lèi)型，財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的范圍，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃的編制、上報(bào)與批復(fù)，國(guó)庫(kù)集中支付下各相關(guān)部門(mén)的主要職責(zé)。

　　四.國(guó)有資產(chǎn)和負(fù)債管理：國(guó)有資產(chǎn)的概念和分類(lèi)，行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求，事業(yè)基金、固定基金及專(zhuān)用基金管理，專(zhuān)用基金的分類(lèi)、來(lái)源與用途等，應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的管理。

　　五.財(cái)務(wù)清算和財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)清算的原因和分類(lèi)，清算財(cái)產(chǎn)的估價(jià)和變現(xiàn)，財(cái)務(wù)清償和剩余財(cái)產(chǎn)分配，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容及編制方法，年度財(cái)務(wù)決算的編制和審批。

　　六.行政事業(yè)財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)分析的作用、要求和形式，償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用，我國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

　　第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

　　一.財(cái)務(wù)估價(jià)：貨幣的時(shí)間價(jià)值及計(jì)算，風(fēng)險(xiǎn)衡量與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，有價(jià)證券的含義，公司債券、股票的價(jià)值及收益率計(jì)算，資本資產(chǎn)定價(jià)模型的運(yùn)用。

　　二.企業(yè)融資管理：資金需求量的預(yù)測(cè)，企業(yè)融資的渠道，權(quán)益融資、債務(wù)融資的比較，普通股融資與優(yōu)先股融資的比較，配股與增發(fā)新股的比較以及對(duì)企業(yè)股本結(jié)構(gòu)的影響，債務(wù)融資的種類(lèi)，公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租賃的概念，各融資方式對(duì)企業(yè)資金成本及資本結(jié)構(gòu)的影響。

　　三.投資管理：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法，投資方案和現(xiàn)金流量分析，金融資產(chǎn)投資(包括短期有價(jià)證券、公司股票、公司債券、基金以及金融衍生工具投資等)，固定資產(chǎn)投資決策。

　　四.流動(dòng)資產(chǎn)管理：企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的概念及主要內(nèi)容，現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量，應(yīng)收賬款管理、信用政策的制定，企業(yè)最佳存貨余額，經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。

　　五.股利分配及股利政策：企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成與分配程序，股利分配政策的類(lèi)型及特點(diǎn)，股票股利和股票分割的比較，股利理論。

　　六.資金成本和資本結(jié)構(gòu)：個(gè)別資金成本、邊際資金成本、綜合資金成本的計(jì)算，資本結(jié)構(gòu)及最佳資本結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、綜合杠桿的計(jì)算。

　　七.企業(yè)財(cái)務(wù)分析：企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)比率分析(包括企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、增長(zhǎng)能力等方面)，杜邦分析體系的運(yùn)用，財(cái)務(wù)比率分析在信用分析評(píng)估中的應(yīng)用。

　　第三部分 審計(jì)

　　一.審計(jì)基本原理：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任，審計(jì)計(jì)劃(總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃)，審計(jì)證據(jù)以及獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序，審計(jì)抽樣的基本概念、原理，審計(jì)抽樣在測(cè)試中的應(yīng)用，審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍。

　　二.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告的涵義和作用，簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素、編制，社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型。

　　三.內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)：內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　四.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的分析性復(fù)核和銷(xiāo)售的截止測(cè)試、應(yīng)收賬款的函證、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制等，購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)，應(yīng)付賬款的分析性復(fù)核及函證、購(gòu)貨與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、購(gòu)貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制等，生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)，存貨的盤(pán)存、存貨計(jì)價(jià)審計(jì)、生產(chǎn)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制等，籌資與投資循環(huán)審計(jì)，借款、所有者權(quán)益的測(cè)試及其他相關(guān)賬戶(hù)的審計(jì)、籌資與投資循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制等，貨幣資金審計(jì)，現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制、現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)和截止性測(cè)試等，應(yīng)付職工薪酬與所得稅繳納審計(jì)。

　　第四部分 統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)

　　一.統(tǒng)計(jì)調(diào)查和整理：統(tǒng)計(jì)調(diào)查的種類(lèi)和方法，統(tǒng)計(jì)分組的概念及分組方法，統(tǒng)計(jì)分布的概念、組成要素及分類(lèi)，統(tǒng)計(jì)表的構(gòu)成和種類(lèi)。

　　二.統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：總量指標(biāo)的概念和種類(lèi)，相對(duì)指標(biāo)的概念、作用和表現(xiàn)形式，平均指標(biāo)的概念及其計(jì)算，變異指標(biāo)的概念、作用和種類(lèi)。

　　三.抽樣和抽樣分布：抽樣的概念和特點(diǎn)，隨機(jī)抽樣設(shè)計(jì)的方式，抽樣誤差，影響抽樣誤差大小的因素。

　　四.指數(shù)分析：指數(shù)的概念及種類(lèi)，綜合指數(shù)的概念、計(jì)算及分析，平均指數(shù)，加權(quán)算術(shù)平均指數(shù)、加權(quán)調(diào)和平均數(shù)指數(shù)的計(jì)算，我國(guó)物價(jià)指數(shù)的編制和應(yīng)用，零售物價(jià)指數(shù)和居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等。

　　五.概率和概率分布：概率的基本概念及運(yùn)算，全概率公式和貝葉斯定理，離散型和連續(xù)型隨機(jī)變量及其概率分布，正態(tài)分布及其應(yīng)用。