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　　【多選題】

　　W公司2017年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2017年會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

　　A.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　C.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+(30-40)-(40-30)=130(萬(wàn)元)。

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

　　實(shí)際交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 150

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

　　【多選題】

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有( )。

　　A.購(gòu)置辦公樓交納的契稅

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。購(gòu)置辦公樓交納的契稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本中。增值稅是價(jià)外稅，不通過“稅金及附加”科目核算。

　　【多選題】

　　下列各項(xiàng)中，關(guān)于費(fèi)用發(fā)生時(shí)會(huì)引起相關(guān)會(huì)計(jì)要素變化正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)的增加

　　B.資產(chǎn)的減少

　　C.負(fù)債的增加

　　D.所有者權(quán)益的減少

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　費(fèi)用的增加，可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加，最終會(huì)使所有者權(quán)益減少。

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