第一章 第一節(jié) 財務(wù)管理概述

企業(yè)財務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。            企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動，叫財務(wù)活動。            企業(yè)資金運動所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系，叫財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。

企業(yè)的財務(wù)活動包括投資活動、資金營運活動、籌資活動及資金分配活動等。 投資活動   廣義投資包括對內(nèi)、對外投資            狹義投資僅指對外投資            對外投資：投資購買其他公司股票、債券等，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目。            對內(nèi)投資：內(nèi)部使用投資，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、和流動資產(chǎn)等。 資金營運活動     營運資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債，所以，資金的營運活動涉及流動資產(chǎn)和流動負(fù)債                  兩個方面引起的資金運動，                  即資金營運活動是指日常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金收付行為引起的財務(wù)活動。             1。采購材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用；             2。把商品或產(chǎn)品售出后，便取得收入、收回資金；             3。采取短期借款方式來籌集資金。 籌資活動       籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。                負(fù)債籌資－－企業(yè)債務(wù)資金                股權(quán)籌資－－企業(yè)權(quán)益資金 資金分配活動       廣義分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為。                    狹義分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。                  分配活動要分清楚兩種資金報酬分配的區(qū)別：                        權(quán)益資金的報酬分配通過稅后利潤來進行；                        負(fù)債資金的報酬分配通過稅前來進行分配。

財務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系，包括企業(yè)與投資者、債權(quán)人、受資者、債務(wù)人、供應(yīng)商、客戶、政府、職工以及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。 財務(wù)關(guān)系的類型  體現(xiàn)的經(jīng)濟利益（實質(zhì)） 1。與投資者 （籌資活動）  投資與報酬 2。與債權(quán)人 （籌資活動）  債務(wù)與債權(quán) 3。與受資者 （投資活動）  投資與受資 4。與債務(wù)人 （投資活動）   債權(quán)與債務(wù) 5。與供應(yīng)商、客戶 （營運活動）   購銷 6。內(nèi)部各單位之間 （營運活動）  計價結(jié)算 7。與政府         （分配活動）   強制、無償 8。與職工         （分配活動）   勞動與報酬

財務(wù)管理的環(huán)節(jié)，是指財務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。 一般而言，企業(yè)財務(wù)管理包括五個環(huán)節(jié)： 1。規(guī)劃和預(yù)測； 2。財務(wù)決策（核心）； 3。財務(wù)預(yù)算； 4。財務(wù)控制； 5。財務(wù)分析、業(yè)績評價與激勵。

第一章 第二節(jié) 財務(wù)管理的目標(biāo)

財務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)財務(wù)管理活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果。 財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置必須要與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致，符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的需要，體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意圖。 財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性和層次性。    目標(biāo)  采納理由 存在問題   利潤最大化 1，剩余產(chǎn)品的多少可以用利潤來衡量； 2，自由競爭的資本市場中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)； 3，只有每個企業(yè)都最大限度獲利，整個社會的財富才能實現(xiàn)最大化。 1，沒有考慮資金的時間價值； 2，沒有考慮創(chuàng)造的利潤與投入資本的關(guān)系； 3，沒有考慮風(fēng)險因素； 4，導(dǎo)致企業(yè)的短期行為與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相背離。  每股收益最大化 將企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比，能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時期之間進行比較，揭示其盈利水平的差異。  未考慮資金的時間價值和風(fēng)險因素，可能會導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。  股東財富（企業(yè)價值）最大化 1，考慮了資金的時間價值和投資的風(fēng)險價值； 2，反應(yīng)了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求； 3，克服了管理上的片面性和短期行為； 4，有利于社會資源的合理配置。 1，有時候，股票的價格很難反應(yīng)企業(yè)所有者權(quán)益的價值； 2，法人股東對股票價值的增加沒有足夠的興趣； 3，企業(yè)價值的確定比較困難，特別是對于非上市公司。  在確定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時不能忽視相關(guān)利益群體的利益，企業(yè)價值最大化目標(biāo)，是在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實現(xiàn)所有者或股東權(quán)益的最大化。

協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的利益沖突原則  力求企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配均衡，即減少因各相關(guān)利益群體之間的利益沖突所導(dǎo)致的企業(yè)總體收益和價值的下降，使利益分配在數(shù)量上和時間上達(dá)到動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。    利益群體  目標(biāo)  矛盾表現(xiàn) 協(xié)調(diào)方法   經(jīng)營者  提高企業(yè)價值和股東財富的同時，增加享受成本  經(jīng)營者希望在提高企業(yè)價值和股東財富的同時，能更多地增加享受成本；而所有者和股東則希望以較小的享受成本支出帶來更高的企業(yè)價值或股東財富。 協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的主要方法有：（1）解聘，通過所有者約束經(jīng)營者；（2）接收，通過市場約束經(jīng)營者；（3）激勵，將經(jīng)營者的報酬與績效掛鉤。   債權(quán)人 獲取利息并按期收回本金  （1）投資與比債權(quán)人預(yù)計風(fēng)險高的項目； （2）未經(jīng)現(xiàn)有債權(quán)人同意發(fā)行新債使舊債或老債價值降低。  （1）附限制性條款的借款； （2）收回借款或停止借款。

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