14.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稿酬的個(gè)人所得稅計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
【答疑編號(hào)12057】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核不得提取折舊固定資產(chǎn)的規(guī)定。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
【答疑編號(hào)12058】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核稅前不得扣除項(xiàng)目的規(guī)定。工商機(jī)關(guān)所處罰款屬于行政性罰款，不允許在稅前扣除;對(duì)外擔(dān)保的支出屬于與取得收入無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除;銷售商品給對(duì)方采購(gòu)人的回扣屬于違法支出，不得從稅前扣除。
【答疑編號(hào)12059】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除項(xiàng)目。(1)購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(2)非廣告性贊助支出不得扣除，廣告性贊助支出可以按照規(guī)定在稅前扣除;(3)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。
【答疑編號(hào)12060】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核收入總額的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利方面使用本企業(yè)商品的，或者將企業(yè)自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券用于捐贈(zèng)，以及以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)，均應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷售收入。
【答疑編號(hào)12061】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目。稅法規(guī)定外資企業(yè)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。
【答疑編號(hào)12063】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人身份的判斷。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè);非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
【答疑編號(hào)12064】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。財(cái)政撥款屬于不征稅收入，不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。
【答疑編號(hào)12065】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
下載
