三、判斷題

1.
【正確答案】 對
【答案解析】 用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2％，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝5000×（1－30％）×1.2％＝42（萬元）。
【答疑編號10883】
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 錯
【答案解析】 前一句話是正確的，后一句不正確，因為上述的“各種附屬設(shè)備”不包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。
【答疑編號10884】
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 錯
【答案解析】 融資租賃實際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計算征收。
【答疑編號10885】
【該題針對“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員（包括港、澳、臺同胞），也是車船稅的納稅人。
【答疑編號10886】
【該題針對“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在國外簽訂合同，在我國境內(nèi)履行的，應(yīng)在使用時貼花（即繳納印花稅）。
【答疑編號10887】
【該題針對“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
【答疑編號10888】
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 錯
【答案解析】 契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。
【答疑編號10889】
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
【答疑編號10890】
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 錯
【答案解析】 土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
【答疑編號10891】
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，是包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的。
【答疑編號10892】
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。
【答疑編號10893】
【該題針對“城市維護建設(shè)稅法律制度”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務(wù)人。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。
【答疑編號10894】
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務(wù)人。外商投資企業(yè)也是車輛購置稅的納稅義務(wù)人，車輛購置稅適用于內(nèi)外資企業(yè)。
【答疑編號10895】
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
14.
【正確答案】 對
【答案解析】 購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅。應(yīng)繳納車輛購置稅＝（60+1）×10％＝6.1（萬元）。
【答疑編號10896】
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
15.
【正確答案】 錯
【答案解析】 土地增值稅的收入形式包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
【答疑編號10897】
【該題針對“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
16.
【正確答案】 錯
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，由評估機構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準地價進行評估，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。
【答疑編號10898】
【該題針對“土地增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】
17.
【正確答案】 錯
【答案解析】 我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對天然原油征稅，對人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。
【答疑編號10899】
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
18.
【正確答案】 對
【答案解析】 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
【答疑編號10900】
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】

四、計算題

1.
【正確答案】 張某擁有的房屋應(yīng)分別計稅：
（1）出租商業(yè)房屋應(yīng)該從租計征房產(chǎn)稅
當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝10000×12×12％＝14400（元）
（2）個人所有的非經(jīng)營用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，因此擁有自住的住宅不用繳納房產(chǎn)稅。
（3）經(jīng)營服裝店生產(chǎn)經(jīng)營用房屋應(yīng)該從價計征房產(chǎn)稅
120×（1-20%）×1.2%＝1.152（萬元）
（4）張某當(dāng)年應(yīng)實際繳納的房產(chǎn)稅稅額為：
1.44+1.152＝2.592（萬元）
【答疑編號10901】
【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 （1）實收資本應(yīng)納印花稅＝（1000+500）×0.05%×10000＝7500（元）
其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50（元）
（2）租賃合同應(yīng)納印花稅＝300×0.1%×10000＝3000（元）
（3）購銷合同應(yīng)納印花稅＝800×0.03%×10000＝2400（元）
（4）貨運合同應(yīng)納印花稅＝7.5×0.05%×10000＝37.5（元）
（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納印花稅＝20×0.3‰×10000＝60（元）
【答疑編號10902】
【該題針對“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 （1）因為契稅是以房屋產(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，該公司換進的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅＝（800－500）×3%＝9萬元。
（2）第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅
對于房屋交換的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值為600萬元，換進的房產(chǎn)價值為300萬元，該公司并不用支付補價，因此不用繳納契稅。
【答疑編號10903】
【該題針對“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 （1）該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅：
①銷售原煤應(yīng)納資源稅＝180×3＝540（萬元）
②本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用原煤應(yīng)納資源稅＝0.5×3＝1.5（萬元）
合計應(yīng)納資源稅＝540＋1.5＝541.5（萬元）
（提示：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。）
（2）該煤礦3月份應(yīng)納的增值稅：
①銷項稅額＝[8500＋1200÷1.13＋（8500÷180）×0.5] ×13％
          ＝（8500＋1061.95＋23.61）×13％＝1246.12（萬元）
②進項稅額＝860＋80×7％＝865.6（萬元）
③應(yīng)納增值稅＝1246.12－865.6＝380.52（萬元）
【答疑編號10904】
【該題針對“資源稅法律制度”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 （1）購置小轎車應(yīng)納車輛購置稅=（260000÷1.17）×10%×3=66666.67（元）
（2）購置載貨汽車應(yīng)納車輛購置稅=（65000÷1.17）×10%×3=16666.67（元）
（3）進口摩托車應(yīng)納關(guān)稅=7000×6%×4=1680（元）
應(yīng)納車輛購置稅=（7000×4+1680）÷（1—10%）×10%=3297.78（元）
該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅＝66666.67＋16666.67＋3297.78＝86631.12（元）
【答疑編號10905】
【該題針對“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題(5)