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第七章 支付結(jié)算法律制度
考情分析
2011年教材內(nèi)容沒有變化，本章涉及的知識(shí)點(diǎn)相對(duì)比較多。在最近三年的考試中，各種題型均可能出現(xiàn)，而且分值呈不斷上升的態(tài)勢(shì)，有一定難度，所以希望大家在學(xué)習(xí)中注意加強(qiáng)理解和記憶。2010年考試中本章分值23分，預(yù)計(jì)2011年考試中本章分值將在18分左右。
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
提示：銀行(含城鄉(xiāng)信用合作社，下同)以及單位(含個(gè)體工商戶，下同)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。
二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具
我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式�！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
三、辦理支付結(jié)算的原則
1.恪守信用，履約付款原則。
2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。
3.銀行不墊款原則。
四、辦理支付結(jié)算的基本要求
1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。
2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/P>
(1)所謂“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。
(2)所謂“變?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。
(3)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
提示：對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
【例題·多選題】根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款人名稱的票據(jù)
C.更改金額的票據(jù) D.更改用途的票據(jù)
『正確答案』ABC
『答案解析』票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。
【例題·判斷題】變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變?cè)臁?/P>
『正確答案』×
『答案解析』票據(jù)的變?cè)焓侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。
(4)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
�、賳挝�、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(至少2個(gè)章)：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
�、趥�(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(1個(gè)章)：為個(gè)人本名的簽名或蓋章。
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