【例題14·單選題】某企業(yè)2009年度利潤總額為315萬元;經(jīng)查,國債利息收入為15萬元;違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.75 B.77.5
C.78.5 D.81.5
【答案】B
【解析】根據(jù)稅法的規(guī)定,國債利息收入免交所得稅,罰款支出不得在稅前扣除,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15+10=310(萬元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=310×25%=77.5(萬元)。
【例題15·單選題】某企業(yè)2008年度利潤總額為1 800萬元,其中本年度國債利息收入200萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為( )萬元。(2009年考題)
A.400 B.401.5
C.450 D.498.5
【答案】 B
【解析】該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)。
【例題16·單選題】下列各項(xiàng)中,影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。(2009年考題)
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅 B.遞延所得稅收益
C.遞延所得稅費(fèi)用 D.代扣代交的個人所得稅
【答案】 ABC
【解析】所得稅費(fèi)用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅,遞延所得稅分為:遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用,所以選項(xiàng)ABC都會影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額;但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬,對所得稅費(fèi)用沒有影響。
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