【例題14·單選題】某企業(yè)2009年度利潤總額為315萬元;經(jīng)查，國債利息收入為15萬元;違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費(fèi)用為( 　)萬元。

　　A.75　　　　　　　　B.77.5

　　C.78.5　　　　　　　D.81.5

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，罰款支出不得在稅前扣除，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15+10=310(萬元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=310×25%=77.5(萬元)。

　　【例題15·單選題】某企業(yè)2008年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為( 　)萬元。(2009年考題)

　　A.400 B.401.5

　　C.450 　 D.498.5

　　【答案】 B

　　【解析】該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)。

　　【例題16·單選題】下列各項中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項目金額的有(　 )。(2009年考題)

　　A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅 B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費(fèi)用 D.代扣代交的個人所得稅

　　【答案】 ABC

　　【解析】所得稅費(fèi)用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為：遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項ABC都會影響所得稅費(fèi)用項目的金額;但是選項D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對所得稅費(fèi)用沒有影響。

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