查看匯總：2012會計職稱《初級會計實務》基礎講義匯總

　　第一節(jié)　財務管理概述

　　一、財務管理的基礎

　　財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

　　(一)財務活動

　　企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。

　　企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對外投資(如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目)和內(nèi)部使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等)。

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　2.資金營運活動

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。首先，企業(yè)需要采購材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用。其次，當企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金，最后，如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務活動，也成為資金營運活動。

　　3.籌資活動

　　籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　企業(yè)通過籌資通�？梢孕纬蓛煞N不同性質的資金來源：一是企業(yè)權益資金;二是企業(yè)債務資金。

　　4.資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應依據(jù)有關法律對剩余收益進行分配。

　　廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程;

　　狹義的分配僅指對凈利潤的分配。

　　(分配的起點：廣義為收入，狹義為凈利潤)

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