三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款。

　　(二)核算

　　設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶，收到款項時，記借方;支付款項時，記貸方。有余額應(yīng)在借方。

　　【例題·多選題】下列各項中，不屬于其他貨幣資金的有(　)。

　　A.商業(yè)承兌匯票

　　B.銀行本票存款

　　C.銀行承兌匯票

　　D.銀行匯票存款

　　[答疑編號5713010202]

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』銀行本票存款與銀行匯票存款通過“其他貨幣資金”科目核算;商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。

　　【例題·單選題】企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當(dāng)(　)。

　　A.借記“應(yīng)收賬款”科目 貸記“銀行存款”科目

　　B.借記“其他貨幣資金”科目 貸記“銀行存款”科目

　　C.借記“其他應(yīng)收款”科目 貸記“銀行存款”科目

　　D.借記“材料采購”科目 貸記“其他貨幣資金”科目

　　[答疑編號5713010203]

　　『正確答案』B

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