首頁(yè) - 網(wǎng)校 - 萬(wàn)題庫(kù) - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2010年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例講解(10)

2010年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于2010年5月15、16日舉行。主觀題向來(lái)是中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的重點(diǎn)難點(diǎn),考試吧特整理了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一些主觀題的案例講解,幫助大家復(fù)習(xí)備考。本篇為第10個(gè)案例講解。

  (5)對(duì)2009年交納2008年所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 31.75

  貸:銀行存款 31.75

  (6)計(jì)算2009年應(yīng)計(jì)提折舊額,并進(jìn)行賬務(wù)處理

  2009年應(yīng)計(jì)提折舊額=(427-22)÷9=405÷9=45(萬(wàn)元)

  借:管理費(fèi)用 45

  貸:累計(jì)折舊 45

  (7)計(jì)算2009年應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用,并進(jìn)行賬務(wù)處理

 、賾(yīng)交所得稅=(利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整額)×所得稅稅率=(100-3)×25%=24.25(萬(wàn)元)

  說(shuō)明:該固定資產(chǎn)2009年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊45萬(wàn)元,稅收上可以計(jì)提折舊48萬(wàn)元,可調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。

 、2009年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為382萬(wàn)元(427-45),其計(jì)稅基礎(chǔ)為406萬(wàn)元(502-48×2)。該固定資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異24萬(wàn)元(382-406)

  應(yīng)確認(rèn)年末遞延所得稅資產(chǎn)=24×25%=6(萬(wàn)元)

 、鬯枚愘M(fèi)用=應(yīng)交所得稅-(遞延所得稅資產(chǎn)年末余額-遞延所得稅資產(chǎn)年初余額)=24.25-(6-6.75)=24.25+0.75=25(萬(wàn)元)

  借:所得稅費(fèi)用 25

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 31.75

  遞延所得稅資產(chǎn) 0.75

  相關(guān)推薦:2010年會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間:10月10日-30日
       2010年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)練習(xí)題匯總
       考試吧:2009年會(huì)計(jì)職稱真題及答案解析匯總
       2010年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科預(yù)習(xí)最全的計(jì)劃表
0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬(wàn)題庫(kù)小程序
萬(wàn)題庫(kù)小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費(fèi)使用
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2711課時(shí)
講義已上傳
30036人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法
共計(jì)2212課時(shí)
講義已上傳
12623人在學(xué)
財(cái)務(wù)管理
共計(jì)2870課時(shí)
講義已上傳
30519人在學(xué)
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
共計(jì)25824課時(shí)
講義已上傳
68785人在學(xué)
存貨的期末計(jì)量
共計(jì)5987課時(shí)
講義已上傳
36548人在學(xué)
推薦使用萬(wàn)題庫(kù)APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬(wàn)題庫(kù)
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2023中級(jí)還有
2023中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月9日-11日
版權(quán)聲明:如果會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營(yíng)許可證新出發(fā)京批字第直170033號(hào) 
京ICP證060677 京ICP備05005269號(hào) 中國(guó)科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會(huì)計(jì)職稱微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
掃描二維碼
關(guān)注中級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬(wàn)題庫(kù)
領(lǐng)精選6套卷
萬(wàn)題庫(kù)
微信小程序
選課
報(bào)名