4.
【正確答案】:(1)
借:材料采購 300000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 51000
貸:銀行存款 351000
借:原材料 320000
貸:材料采購 300000
材料成本差異 20000
(2)
借:銀行存款 660000
貸:無形資產(chǎn)——專利權(quán) 540000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 33000(660000×5%)
營業(yè)外收入 87000
(3)
借:銀行存款 702000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102000(600000×17%)
借:營業(yè)稅金及附加 60000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 60000(600000×10%)
借:主營業(yè)務(wù)成本 500000
貸:庫存商品 500000
(4)當(dāng)月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)
當(dāng)月應(yīng)交教育費附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)
借:營業(yè)稅金及附加 11100
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7770
——應(yīng)交教育費附加 3330
【該題針對“其他稅費的核算,消費稅的核算,營業(yè)稅的會計處理,增值稅的會計處理”知識點進(jìn)行考核】
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