6. 某企業(yè)2009年度利潤總額為500萬元,其中國債利息收入為15萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為300萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費用為()萬元。
A.125
B.121.25
C.123.75
D.126.25
7. 某企業(yè)2010年度的利潤總額為2000萬元,其中包括國庫券利息收入30萬元,發(fā)生稅收滯納金支出10萬元。假定稅法規(guī)定的計稅工資是100萬元,企業(yè)實際支付的工資是150萬元。此外遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額是50萬元,年末余額是45萬元,遞延所得稅負債的年初余額是35萬元,年末余額是40萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素,該企業(yè)2010年所得稅費用為()萬元。
A.517.5
B.507.5
C.497.5
D.505
8. 甲企業(yè)于2009年9月1日以50000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權(quán),采用直線法計提攤銷。2010年9月1日,甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入60000元,交納營業(yè)稅3000元。則轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應計入“營業(yè)外收入”的金額為()元。
A.40000
B.17000
C.20000
D.13000
9. 甲企業(yè)2009年取得了國庫券投資的利息為60000元,其他公司債券投資利息140000元,全年稅前利潤為1380000元,所得稅稅率為25%。無其他納稅調(diào)整項目,則2009年該企業(yè)的凈利潤為()元。
A.1070000
B.1035000
C.1050000
D.1085000
10. 某工業(yè)企業(yè)2009 年度主營業(yè)務收入為 8000萬元;主營業(yè)務成本為6300萬元;其他業(yè)務收入為40萬元;其他業(yè)務成本為20萬元;管理費用為100萬元,全部為職工薪酬,稅法規(guī)定的計稅工資為80萬元;財務費用為20萬元;營業(yè)外收入為40萬元;營業(yè)外支出為10萬元,其中5萬元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素, 該企業(yè) 2009年度的凈利潤應為()萬元。
A.1222.5
B.1237.5
C.1216.25
D.1226.25
相關(guān)推薦:2011年初/中級會計職稱考試報名時間匯總