參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]:D
[解析]:出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”,不計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]:C
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]:B
[解析]:轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]:C
[解析]: (1 000-20)×25%=245(萬元)
[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]:B
[解析]:根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15=300萬元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=300×25%=75(萬元)。
[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]:B
[解析]:按照稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn),因此,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。
[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]:A
[解析]:企業(yè)本期凈利潤(rùn)=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(萬元),資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益已經(jīng)計(jì)算在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中了,不需要單獨(dú)考慮。
[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]:D
[解析]:該企業(yè)2008年凈利潤(rùn)=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。
[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]:B
[解析]:企業(yè)2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為:(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)
[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]:B
[解析]:當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30×60%=18(萬元),當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=(15+3)×60%=10.8(萬元),當(dāng)年利潤(rùn)增加18-10.8=7.2(萬元)。
[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]:C
[解析]:應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=260-100=160(萬元)
[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]:B
[解析]:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
其中,營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
因此:本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。
[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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