參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]： (1 000-20)×25%=245(萬元)

　　[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315-15=300萬元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=300×25%=75(萬元)。

　　[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。

　　[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：企業(yè)本期凈利潤(rùn)=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(萬元)，資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益已經(jīng)計(jì)算在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中了，不需要單獨(dú)考慮。

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：該企業(yè)2008年凈利潤(rùn)=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企業(yè)2009年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為：(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬元)

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30×60%=18(萬元)，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=(15+3)×60%=10.8(萬元)，當(dāng)年利潤(rùn)增加18-10.8=7.2(萬元)。

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=260-100=160(萬元)

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：B

　　[解析]：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

　　因此：本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)。

　　[該題針對(duì)“利潤(rùn)的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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