1．【答案】借：固定資產(chǎn)    126000

　　貸：實(shí)收資本    100000

　　資本公積    26000

　　借：原材料    110000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  18700

　　貸：實(shí)收資本    100000

　　資本公積    28700

　　借：銀行存款    390000

　　貸：實(shí)收資本    300000

　　資本公積    90000

　　2．【答案】

　　(1)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)、提取盈余公積并分配現(xiàn)金股利：

　　借：本年利潤(rùn)    1800000

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    1800000

　　借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    180000

　　一提取任意盈余公積450000

　　貸：盈余公積一法定盈余公積    180000

　　一任意盈余公積450000

　　借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    500000

　　貸：應(yīng)付股利    500000

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    1130000

　　貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    180000

　　一提取任意盈余公積450000

　　一應(yīng)付現(xiàn)金股利    500000

　　(2)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本，按股東比例轉(zhuǎn)增：

　　借：盈余公積一法定盈余公積    500000

　　貸：實(shí)收資本一A公司    125000

　　一B公司    150000

　　一C公司    50000

　　一D公司    25000

　　一其他    150000

　　(3)盈余公積補(bǔ)虧：

　　借：盈余公積    100000

　　貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    100000

　　借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    100000

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    100000

　　3．【答案】

　　(1)

　�、倩刭�(gòu)

　　借：庫(kù)存p&    2400

　　貸：銀行存款    2400

　�、谧�銷

　　借：股本    3000

　　貸：庫(kù)存股    2400

　　資本公積一股本溢價(jià)    600

　　(2)

　�、倩刭�(gòu)

　　借：庫(kù)存股    6000

　　貸：銀行存款    6000

　　②注銷

　　借：股本    3000

　　資本公積一股本溢價(jià)    3000

　　貸：庫(kù)存股    6000

　　(3)

　�、倩刭�(gòu)

　　借：庫(kù)存股    9000

　　貸：銀行存款    9000

　　②注銷

　　借：股本    3000

　　資本公積一股本溢價(jià)    5000

　　盈余公積    1000

　�。�貸：庫(kù)存股    9000

　　五、綜合題

　　1．【答案】

　　(1)B公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

　　①結(jié)轉(zhuǎn)2003年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元：

　　借：本年利潤(rùn)    200

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    200

　�、谔崛∮�余公積：

　　借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    20

　　貸：盈余公積一法定盈余公積    20

　�、劢Y(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

　　-借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    20

　　貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    20

　�、芙Y(jié)轉(zhuǎn)2004年發(fā)生虧損50萬(wàn)元：

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    50

　　貸：本年利潤(rùn)    50

　�、菪�告現(xiàn)金股利：

　　借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150

　　貸：應(yīng)付股利    150

　�、扌�告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄。

　　支付股票股利：

　　借：利潤(rùn)分配一轉(zhuǎn)作股本的股利    150

　　貸：股本    150

　　⑦結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    300

　　貸：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150

　　一轉(zhuǎn)作股本的股利    150

　　(2)B公司2004年12月31  所有者權(quán)益的余額=股本1650萬(wàn)元+資本公積100萬(wàn)元+盈余

　　公積120萬(wàn)元+未分配利潤(rùn)130萬(wàn)元=2000萬(wàn)元。

　　2．【答案】

　　(1)借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積  40

　　貸：盈余公積一法定盈余公積．    40

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    40

　　貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積  40

　　(2)借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300

　　貸：應(yīng)付股利    300

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    300

　　貸：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300

　　(3)借：資本公積4000

　　貸：股本4000

　　(4)借：本年利潤(rùn)    3142

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    3142

　　(5)應(yīng)交所得稅=600 x33％=198(萬(wàn)元)

　　借：所得稅    198

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    198

　　借：本年利潤(rùn)    198

　　貸：所得稅    198

　　借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

　　402(600-198)

　　貸：本年利潤(rùn)402

　　(6)未彌補(bǔ)虧損=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600)  +402

　　=．180(萬(wàn)元)(虧損)

　　(7)借：盈余公積一法定盈余公積    180

　　貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    180

　　借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    180

　　貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    180

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	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	劉艷霞	40	講 座	劉艷霞	20	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)	孫繼秋		講 座	游文麗	22	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	孫玉萍	50	講 座	鄭慶華	21	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法	孫繼秋		講 座	游文麗	21	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理	劉艷霞		講 座	劉艷霞	20	講 座

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