>>>>2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)|習(xí)題匯總
第五章 籌資管理(下)
第二節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
單項(xiàng)選擇題
甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬(wàn)元。預(yù)計(jì)下年度銷售增長(zhǎng)5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為( )萬(wàn)元。(2013年)
A.3000
B.3087
C.3150
D.3213
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是因素分析法。
【答案解析】 資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售增減率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬(wàn)元)。
單項(xiàng)選擇題
甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售下降5%，資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)下降2%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為( )萬(wàn)元。
A.5145
B.5355
C.4655
D.4845
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是因素分析法。
【答案解析】 預(yù)測(cè)年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬(wàn)元)。
單項(xiàng)選擇題
采用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感性項(xiàng)目的是( )。
A.現(xiàn)金
B.存貨
C.長(zhǎng)期借款
D.應(yīng)付賬款
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是銷售百分比法。
【答案解析】 敏感性負(fù)債是指隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)，長(zhǎng)期借款屬于籌資性的長(zhǎng)期債務(wù)，不包括在內(nèi)，所以本題選擇C選項(xiàng)。
單項(xiàng)選擇題
某公司2011年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為50000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測(cè)算出該公司2011年內(nèi)部資金來(lái)源的金額為( )。
A.2000萬(wàn)元
B.3000萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.8000萬(wàn)元
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是銷售百分比法。
【答案解析】 預(yù)測(cè)期內(nèi)部資金來(lái)源=增加的留存收益=預(yù)測(cè)期銷售收入×預(yù)測(cè)期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬(wàn)元)。
單項(xiàng)選擇題
在財(cái)務(wù)管理中，將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)資金需要量的方法稱為( )。
A.定額預(yù)測(cè)法
B.比率預(yù)測(cè)法
C.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
D.成本習(xí)性預(yù)測(cè)法
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。
【答案解析】 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法需要將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)資金需要量。
因?yàn)樯婕暗阶儎?dòng)資金和不變資金，則是與習(xí)性有關(guān)，因?yàn)檠芯繉?duì)象是資金，而不是成本，所以應(yīng)該是資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，選項(xiàng)C正確。
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，屬于不變資金的有( )。
A.構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件
B.必要的成品儲(chǔ)備
C.最低儲(chǔ)備以外的應(yīng)收賬款
D.機(jī)械設(shè)備占用的資金
【正確答案】 BD
【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。
【答案解析】 變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料，外購(gòu)件等占用的資金。另外，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。它一般包括為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。
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