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第七章 營運資金管理

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　單項選擇題

　　運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)。

　　單項選擇題

　　某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 在存貨模式下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時，機(jī)會成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會成本的2倍，機(jī)會成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　單項選擇題

　　某公司持有有價證券的平均年利率為8%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額為0。

　　單項選擇題

　　下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金最優(yōu)返回點的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無關(guān)

　　B.有價證券利息率增加，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　C.有價證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時，應(yīng)立即購入或出售有價證券

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 下限L與回歸線成正相關(guān)，R與有價證券的日利息率i成負(fù)相關(guān)，R與有價證券的每次轉(zhuǎn)換成本b成正相關(guān)，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確;當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時，應(yīng)立即購入或出售有價證券，所以選項D錯誤。

　　單項選擇題

　　以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡

　　D、有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支結(jié)構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　單項選擇題

　　下列各項資金管理模式中，適合具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結(jié)算中心模式

　　D、內(nèi)部銀行模式

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

　　單項選擇題

　　某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　單項選擇題

　　在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應(yīng)付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項A正確。

　　單項選擇題

　　下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　單項選擇題

　　企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　多項選擇題

　　下列各項中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有(　　)。

　　A.企業(yè)臨時融資的能力

　　B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支的可靠性

　　C.金融市場上的投資機(jī)會

　　D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險的程度

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是持有現(xiàn)金的動機(jī)。

　　【答案解析】 為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求。另外，企業(yè)會與銀行維持良好關(guān)系，以備現(xiàn)金短缺之需。

　　多項選擇題

　　企業(yè)之所以持有一定量的現(xiàn)金，是因為企業(yè)存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.預(yù)防性需求

　　C.投機(jī)性需求

　　D.補(bǔ)償性余額需求

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核點是持有現(xiàn)金的動機(jī)。

　　【答案解析】 除了三種基本的現(xiàn)金需求以外，還有許多企業(yè)是將現(xiàn)金作為補(bǔ)償性余額。補(bǔ)償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。

　　多項選擇題

　　運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　　)。

　　A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大

　　C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【正確答案】 BC

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　多項選擇題

　　甲公司采用隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金回歸線水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。公司財務(wù)人員的下列作法中，正確的有(　　)。

　　A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1500元時，轉(zhuǎn)讓5500元的有價證券

　　B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券

　　C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

　　D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為20000元時，購買13000元的有價證券

　　【正確答案】 AD

　　【知 識 點】 本題考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現(xiàn)金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為1500元時，低于現(xiàn)金持有量下限，應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券7000-1500=5500(元)，使現(xiàn)金持有量回升為7000元，選項A正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為20000元時，超過現(xiàn)金持有上限，應(yīng)購買有價證券20000-7000=13000(元)，使現(xiàn)金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

　　多項選擇題

　　資金集中管理在各個集團(tuán)的具體運用可能會有所差異，但一般包括(　)。

　　A、資金集中

　　B、內(nèi)部結(jié)算

　　C、投資管理

　　D、外匯管理

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理在各個集團(tuán)的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

　　判斷題

　　企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(　　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式，只有財務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。

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