18.【答案】C

　　【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業(yè)務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)才屬于營業(yè)稅的征收范圍。

　　20.【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是不動產(chǎn)所在地。

　　二、多項選擇題

　　1、【答案】AB

　　【解析】選項C屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。

　　2、【答案】ABC

　　【解析】不能提出行政復議的情形包括：(1)當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。

　　3、【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于法律事件的范疇。

　　4、【答案】AB

　　【解析】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

　　6、【答案】ABCD

　　【解析】不相容職務包括授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。

　　7、【答案】ABC

　　【解析】流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。

　　8、【答案】CD

　　【解析】選項AB屬于視同銷售行為，應當征收增值稅。

　　9、【答案】BCD

　　【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項C正確。

　　10、【答案】ABCD

　　【解析】教材P136。

　　11、【答案】BCD

　　【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結(jié)合的復合計稅方法。

　　12、【答案】BCD

　　【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經(jīng)紀費應計入。

　　13、【答案】ABC

　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　14、【答案】AB

　　【解析】(1)選項A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項B：購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險費可以在稅前扣除;(4)選項D：只有增值稅不能在稅前扣除。

　　15、【答案】ABCD

　　【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機構”支付的合理的“管理費”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機構”支付的“特許權使用費”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關聯(lián)企業(yè)”支付的管理費，不得在稅前扣除。

　　16、【答案】AB

　　【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。

　　17、【答案】BCD

　　【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納，因此選項A是錯誤的。

　　18、【答案】AB

　　【解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關在有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。

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