四、計(jì)算題

　　1. 某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年10月的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)5日進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元，已取得海關(guān)完稅憑證。

　　(2)10日通過(guò)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售成本為60萬(wàn)元的進(jìn)口化妝品。取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。

　　(3)23日將上月委托加工收回的價(jià)值300萬(wàn)元的化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，生產(chǎn)的化妝品當(dāng)月銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，并向經(jīng)銷(xiāo)商收取包裝物租金2.34萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.17萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(4)30日采取托收方式向某商場(chǎng)銷(xiāo)售進(jìn)口化妝品一批，雙方約定的不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，月底仍未發(fā)出貨物。

　　(5)本月逾期未收回的化妝品包裝物押金11.7萬(wàn)元。

　　已知：關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，化妝品半成品及化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該廠(chǎng)10月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。

　　(2)計(jì)算該廠(chǎng)10月份應(yīng)繳納的增值稅

　　(3)計(jì)算該廠(chǎng)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　2. 北京某服務(wù)公司，2008年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷(xiāo)售商品房一棟，取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。

　　(2)本月因客戶(hù)終止相關(guān)合同，共沒(méi)收定金85萬(wàn)元。

　　(3)轉(zhuǎn)讓股票取得收入130萬(wàn)。

　　(4)代辦業(yè)務(wù)出國(guó)手續(xù)，取得收入25萬(wàn)。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額;

　　(2)計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額;

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算業(yè)務(wù)4應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(5)該公司10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額。

　　3. 2008年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入40萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本430萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅及附加7.20萬(wàn)元。

　　(3)2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。