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1. 下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述,正確的有()。
A.采取預收貨款方式銷售貨物,為收到預收款的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物,為發(fā)出貨物的當天
C.采取賒銷方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天
D.自產(chǎn)貨物用于非應稅項目,為貨物移送的當天
【答案】CD
【解析】 本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定,納稅人采取預收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生
時間為貨物發(fā)出的當天;委托其他納稅人代銷貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。
2. 下列各項中,符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有()。
A.轉讓土地使用權采用預收款方式的,營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.電力供應公司應交營業(yè)稅
C.交通運輸業(yè)的經(jīng)營收入應按5%的稅率計算營業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營收入應繳納營業(yè)稅
【答案】AD
【解析】 本題考核營業(yè)稅的相關規(guī)定。電力公司供電應繳納增值稅;交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。
3. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,已繳納的消費稅
稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中,可以抵扣已繳納的消費稅的有()。
A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石手鏈
C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
【答案】ABD
【解析】 本題考核消費稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定,委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)輪胎的,才可以抵扣消費稅。
4. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定,納稅人取得的下列收入中,應計入應納稅所得額的有()。
A.銀行存款利息收入
B.金融債券利息收入
C.國債利息收入
D.國家重點建設債券利息收入
【答案】ABD
【解析】 本題考核企業(yè)所得稅中的應稅項目。納稅人購買國債的利息收入,不計入應納稅所得額。
5. 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定,下列各項中,應當征收個人所得稅的是()。
A.勞動報酬所得
B.稿酬所得
C.保險賠款
D.彩票中獎所得
【答案】ABD
【解析】 本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。
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