9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限為(　)。

　　A.乙公司接到通知的次日起2日內

　　B.乙公司接到通知的次日起3日內

　　C.乙公司接到通知的次日起4日內

　　D.乙公司接到通知的次日起5日內

　　『正確答案』B

　　『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。(P119)

　　10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　)元。

　　A.248975

　　B.249000

　　C.248 843.75

　　D.248750

　　『正確答案』D

　　『答案解析』實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)

　　11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是(　)。

　　A.廣告設計服務

　　B.電路設計及測試服務

　　C.旅游服務

　　D.工程勘察勘探服務

　　『正確答案』C

　　『答案解析』旅游服務屬于營業(yè)稅稅目，尚未營改增。(P175)

　　12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標權轉讓取得收入20萬元，甲公司應繳納增值稅(　)萬元。

　　A.1.2

　　B.1.0

　　C.0.58

　　D.0.6

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)(P179)

　　13.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為(　)。

　　A.簽訂加工合同的當天

　　B.支付加工款項的當天

　　C.納稅人移送貨物的當天

　　D.納稅人提貨的當天

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。(P200)

　　14.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(　)。

　　A.從事代理報關服務的單位

　　B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位

　　C.提供廣告服務的企業(yè)

　　D.提供住宿服務的賓館

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)

　　15.下列關于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是(　)。

　　A.納稅人出租不動產的，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

　　C.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

　　D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。(P221)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　A.著作權轉讓收入

　　B.中藥材種植取得收入

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.海水養(yǎng)殖收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A屬于征稅收入;選項B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245)

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