1

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　B.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　C.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　D.

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　2

　　[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是(　　)。

　　A.

　　提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　B.

　　提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　C.

　　提供房屋使用權(quán)取得的所得

　　D.

　　提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　參考答案：C

　　3

　　[單選題]企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(　　)。

　　A.

　　增值稅

　　B.

　　消費(fèi)稅

　　C.

　　營業(yè)稅

　　D.

　　房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　4

　　[單選題] 某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.

　　5

　　B.

　　2.4

　　C.

　　1.5

　　D.

　　1

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12%=2.4(萬元)。

　　5

　　[單選題] 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.

　　67.5

　　B.

　　47.5

　　C.

　　27.5

　　D.

　　20.5

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元);合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　6

　　[單選題]甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元;已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為(　　)萬元。

　　A.

　　100×14%+1.5=15.5

　　B.

　　100×14%+100×2.5%=16.5

　　C.

　　18+1.5=19.5

　　D.

　　18+100×2.5%=20.5

　　參考答案：A

　　7

　　[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.

　　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.

　　工資、薪金所得

　　C.

　　利息、股息、紅利所得

　　D.

　　勞務(wù)報(bào)酬所得

　　參考答案：D

　　8

　　[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是(　　)。

　　A.

　　提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

　　B.

　　提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

　　C.

　　提供房屋使用權(quán)取得的收入

　　D.

　　提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

　　參考答案：D

　　9

　　[單選題]大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.

　　作品參展收入

　　B.

　　出版書畫作品收入

　　C.

　　學(xué)術(shù)報(bào)告收入

　　D.

　　審稿收入

　　參考答案：B

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