1
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中,不正確的是( )。
A.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得,未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的,可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
B.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得,提供勞務(wù)限期不足一個(gè)納稅年度,且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的,可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
C.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得,以支付人為扣繳義務(wù)人
D.
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得,沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的,可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人
參考答案:C
參考解析:
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人。
2
[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A.
提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
B.
提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得
C.
提供房屋使用權(quán)取得的所得
D.
提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得
參考答案:C
3
[單選題]企業(yè)繳納的下列稅金中,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.
增值稅
B.
消費(fèi)稅
C.
營業(yè)稅
D.
房產(chǎn)稅
參考答案:A
4
[單選題] 某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.
5
B.
2.4
C.
1.5
D.
1
參考答案:B
參考解析:
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20×12%=2.4(萬元)。
5
[單選題] 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬元,職工福利費(fèi)支出90萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元,其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬元,2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.
67.5
B.
47.5
C.
27.5
D.
20.5
參考答案:C
參考解析:
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬元);合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。
6
[單選題]甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元;已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為( )萬元。
A.
100×14%+1.5=15.5
B.
100×14%+100×2.5%=16.5
C.
18+1.5=19.5
D.
18+100×2.5%=20.5
參考答案:A
7
[單選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.
工資、薪金所得
C.
利息、股息、紅利所得
D.
勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案:D
8
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是( )。
A.
提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入
B.
提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入
C.
提供房屋使用權(quán)取得的收入
D.
提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入
參考答案:D
9
[單選題]大學(xué)教授張某取得的下列收入中,應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.
作品參展收入
B.
出版書畫作品收入
C.
學(xué)術(shù)報(bào)告收入
D.
審稿收入
參考答案:B
關(guān)注566會計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會計(jì)職稱題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會計(jì)職稱"
初級QQ群: | 中級QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2017年初級會計(jì)職稱考試學(xué)習(xí)計(jì)劃如何制定
2017年初級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)匯總