>>>2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》同步練習(xí)匯總
19
[單選題] 個人出租房屋使用權(quán)取得的所得是( )。
A.
勞務(wù)所得
B.
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.
財產(chǎn)租賃所得
D.
特許使用費所得
參考答案:C
參考解析:
財產(chǎn)租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
20
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是( )。
A.
繳納的營業(yè)稅
B.
合理分配的材料成本
C.
企業(yè)所得稅稅款
D.
銷售固定資產(chǎn)的損失
參考答案:C
參考解析:
企業(yè)所得稅稅款不得扣除。
21
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。
A.
經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.
以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.
未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)
D.
單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
參考答案:A
參考解析:
不得計提折舊的固定資產(chǎn):(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
22
[單選題] 企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的( )在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
A.
利息
B.
折舊
C.
成本
D.
管理費用
參考答案:C
參考解析:
企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除。
23
[單選題] 某公司外購一專利權(quán),使用期限為6年,該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時,該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán),開發(fā)費用為500萬元,則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用,該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為( )萬元。
A.
100
B.
150
C.
110
D.
183.33
參考答案:B
參考解析:
專用權(quán)按6年攤銷,商標(biāo)權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。
24
[單選題]某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元,該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.
50
B.
40
C.
30
D.
20
參考答案:C
參考解析:
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=200×15%=30(萬元)。
25
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除。該比例為( )。
A.
50%
B.
100%
C.
150%
D.
200%
參考答案:A
參考解析:
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
26
[單選題] 2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元;全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元;營業(yè)外支出60萬元,其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元,2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.
47.5
B.
53.4
C.
53.6
D.
54.3
參考答案:B
參考解析:
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除?鄢揞~=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元);當(dāng)年應(yīng)納稅所得額220+50-26.4-30=213.6(萬元);當(dāng)年應(yīng)納所得稅額213.6×25%=53.4(萬元)。
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