>>>2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題庫匯總
【單選題】2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅2000元
B.差旅費(fèi)津貼200元
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元
D.誤餐補(bǔ)助50元
【正確答案】A
【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.加班補(bǔ)貼
C.季度獎(jiǎng)金
D.年終加薪
【正確答案】ABCD
【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是( )。
A.中國境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得
B.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得
C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內(nèi)的所得。
【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.國債利息收入
【正確答案】A
【答案解析】(1)選項(xiàng)A：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：屬于免稅收入。
【判斷題】外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月25日結(jié)束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國居民納稅人。( )
【正確答案】×
【答案解析】約翰在1個(gè)納稅年度內(nèi)(2013年1月1日～12月31日)，在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日，不屬于居民納稅人。
【判斷題】中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個(gè)人所得稅。( )
【正確答案】×
【答案解析】張某屬于居民納稅人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得向中國政府履行全面納稅義務(wù)。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。
A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度
B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
【正確答案】ABCD
【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國甲，在華工作6個(gè)月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)(1月1日～12月31日)，在中國境內(nèi)居住時(shí)間均不滿365日，不屬于居民納稅人;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)(2009年1月1日～12月31日)，且臨時(shí)離境僅28天，不扣減其在華居住天數(shù)，在中國境內(nèi)居住滿365日。
【判斷題】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。( )
【正確答案】√
【判斷題】企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。( )
【正確答案】√
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列非居民企業(yè)收入要全額計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.利息收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.股票轉(zhuǎn)讓收入
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入
【正確答案】ABD
【答案解析】(1)選項(xiàng)ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。該期限為( )。
A.10年
B.15年
C.20年
D.30年
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起“10年”內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整。
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