【不定項(xiàng)選擇題】

　　1、甲公司為一綜合服務(wù)公司(增值稅一般納稅人)，2018年11月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)下設(shè)一金融部門，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。

　　(2)將一棟2個月前購買的辦公樓出租，租期12個月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。

　　(3)下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不含稅收入30000元。

　　(4)下設(shè)一運(yùn)輸部門，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。

　　已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為10%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為10%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.3000

　　B.2912.62

　　C.5660.38

　　D.6000

　　(2)甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.120000

　　B.11000

　　C.17000

　　D.204000

　　(3)甲公司下設(shè)的KTV2018年11月的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.25000

　　B.14400

　　C.32300

　　D.11400

　　(4)甲公司2018年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.2500

　　B.3000

　　C.5000

　　D.8000

　　【所屬章節(jié)】

　　第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

　　【答案及解析】

　　1 . 【答案】C

　　【解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，則甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

　　2.【答案】A

　　【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額=1200000×10%=120000(元)。

　　3.【答案】D

　　【解析】一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售，按主營業(yè)務(wù)繳納增值稅。KTV的主營業(yè)務(wù)為提供唱歌服務(wù)，所以其取得的全部收入按銷售服務(wù)繳納增值稅，其當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=(160000+30000)×6%=11400(元)。

　　4.【答案】C

　　【解析】甲公司2018年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=50000×10%=5000(元)。

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