2019初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選沖刺題匯總

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有(　)。

　　A.稿酬所得

　　B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.承包承租經(jīng)營所得

　　【答案】BD【解析】對于稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得，在計(jì)算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的有(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.其他所得

　　【答案】BD【解析】利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計(jì)算所得額，沒有費(fèi)用扣除。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，只以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得只有一次性收入的

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】C【解析】選項(xiàng)A，勞務(wù)報(bào)酬所得若屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次;若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次收入為一次。

　　【單選題】宋某是一國家稅務(wù)局干部，2018年11月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24 000元，每月工資為5 500元。宋某取得的一次性收入應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A.1 625

　　B.2 425

　　C.2 495

　　D.2 635

　　【答案】C【解析】確定適用稅率24 000÷(2×12)+5 500-3 500=3 000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。

　　應(yīng)繳納個人所得稅=(24 000 5 500-3 500)×10%-105=2 495(元)。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有(　)。

　　A.某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入

　　B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

　　C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

　　D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎

　　【答案】ABC【解析】職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。

　　【單選題】以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.個人提供擔(dān)保取得的收入

　　B.個人兼職取得的收入

　　C.個人對其任職公司投資取得的股息

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　【答案】D【解析】選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅;選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有(　)。

　　A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　B.保險賠款

　　C.離退休人員的養(yǎng)老金

　　D.個人兼職取得收入

　　【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，個人兼職取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.個人無償受贈父母的房屋

　　D.個人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　【答案】A【解析】外籍個人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼屬于暫免稅項(xiàng)目，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于個人所得稅免稅或暫免征稅項(xiàng)目的有(　)。

　　A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　B.個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

　　C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

　　D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

　　【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，是屬于減免優(yōu)惠，而不是直接的免征。

　　【單選題】某小型微利企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為40萬元。則該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

　　A.40×20%=8(萬元)

　　B.40×50%×20%=4(萬元)

　　C.40×25%=10(萬元)

　　D.40×15%=6(萬元)

　　【答案】B【解析】自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有(　)。

　　A.購物抽獎所獲獎金

　　B.省級政府頒發(fā)的科技獎獎金

　　C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

　　D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎金

　　【答案】BD【解析】根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用代扣代繳方式納稅的是(　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【答案】D【解析】選項(xiàng)D，屬于納稅人自行申報(bào)繳納個人所得稅的情形。

　　【多選題】下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有(　)。

　　A.自行申報(bào)的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)

　　B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)

　　C.年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

　　D.一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　【答案】ABC【解析】承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式

　　B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

　　C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　【答案】C【解析】對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點(diǎn)的選擇是(　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

　　【答案】D【解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.外國公司在中國境內(nèi)的分公司

　　B.在中國境內(nèi)注冊成立的社會團(tuán)體

　　C.在中國境內(nèi)注冊成立的一人有限責(zé)任公司

　　D.在中國境內(nèi)注冊成立的個人獨(dú)資企業(yè)

　　【答案】ABC【解析】個人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，對投資者個人征收個人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有(　)。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外的所得不屬于我國境內(nèi)所得，不是企業(yè)所得稅征稅范圍。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有()。

　　A.未投入使用的食堂

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】BCD【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

　　(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

　　(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

　　(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

　　(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

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