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| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 8 頁(yè)：參考答案及解析 |
四、簡(jiǎn)答題
[案例I 答案]
(1) A 銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人。
(2) 戊公司可以向甲公司、了公司和A 銀行進(jìn)行追索。
(3) ①戊公司不能向乙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人(乙公司)也不能行使票據(jù)權(quán)利;②戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人(丙公司)沒(méi)有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
(4) 甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票入的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。
[案例2 答案]
(1)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，也未辦理任何登記手續(xù)，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。
(2) 乙公司無(wú)權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立;未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押時(shí)，未辦理登記手續(xù)，乙公司的抵押權(quán)不得對(duì)抗善意的戊公司。 因此，乙公司無(wú)權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。
(3) 乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押合同自成立時(shí)生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車(chē)，乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。
(4) ①乙公司有權(quán)對(duì)庚公司提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的除外;②訴訟費(fèi)用由庚公司負(fù)擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付。
[案例3 答案}
(1)甲公司2013 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
①取得財(cái)政部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80 萬(wàn)元，屬于不征稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額80 萬(wàn)元。
②企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除，因此，甲公司支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)120萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120 萬(wàn)元。
�、蹣I(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 = 16000 × 15% = 2400 (萬(wàn)元) ，實(shí)際發(fā)生額為150 萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。
�、芏愂諟{金10 萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20 萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70 萬(wàn)元均不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100 萬(wàn)元。
⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的，可以按照其投資額的70% 在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000 萬(wàn)元的70% 可以從甲公司2013 年應(yīng)納稅所得額中扣除。
�、藜坠�2013 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 = 2000 - 80 + 120 + 100 - 1000 × 70% = 1440(萬(wàn)元)。
(2)甲公司2013 年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 = 1440 ×25% = 360 (萬(wàn)元)。
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