四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(1)：銷項稅額=450×17%=76.5(萬元)(2014年教材P346)

　　業(yè)務(wù)(2)：銷項稅額=102×(1-2%)=99.96(萬元)(2014年教材P333)

　　【提示】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

　　業(yè)務(wù)(3)：銷項稅額=5×10×(1+8%)÷(1-9%)×17%=10.09(萬元)(2014年教材P333)

　　【提示】銷售給本企業(yè)職工的汽車，按照成本價格計算增值稅，價格明顯偏低，應(yīng)該核定計稅依據(jù)，由于沒有同類銷售價格，應(yīng)該采用組成計稅價格計算。

　　業(yè)務(wù)(4)：可以抵扣的進(jìn)項稅額=102+20×11%=104.2(萬元)(2014年教材P335)

　　業(yè)務(wù)(5)：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=(35-2.79)×17%+2.79×11%=5.78(萬元)(2014年教材P336)

　　因此，本月應(yīng)納增值稅=76.5+99.96+10.09-(104.2-5.78)=88.13(萬元)

　　2、

　　【正確答案】 (1)D背書記載的文句不會導(dǎo)致匯票的無效。根據(jù)規(guī)定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利;該條件也不影響票據(jù)的效力，票據(jù)仍有效。(2014年教材P227)

　　(2)E提示付款的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。本題匯票到期日為2014年5月1日，因此E于2014年5月8日向C銀行提示付款符合規(guī)定。(2014年教材P232)

　　(3)C銀行的拒絕付款理由不正確。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系對抗持票人，拒絕支付匯票金額。本題該匯票已經(jīng)過C銀行合法承兌，因此C銀行不得以A存款賬戶余額不足為由拒絕付款。(2014年教材P231)

　　(4)不影響背書的效力。根據(jù)規(guī)定，背書日期為相對應(yīng)記載事項，背書日期如果未記載，則視為在匯票到期日前背書。(2014年教材P227)

　　3、

　　【正確答案】 (1)①注冊資本與投資總額的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元的，注冊資本應(yīng)占投資總額的1/2以上，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。本題的注冊資本為200萬美元，不符合規(guī)定。(2014年教材P131)

　　②注冊資本中外方出資的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)中，外方的出資比例一般不得低于注冊資本的25%。本題中，外方的出資比例低于25%。(2014年教材P131)

　　(2)合營合同沒有約定經(jīng)營期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。(2014年教材P135)

　　(3)合同約定的解散合營企業(yè)的方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的中止、解散必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議，不能約定。(2014年教材P135)

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