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　　【單選題】我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)稅政策不包括(　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　【答案】C【解析】增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有(　)。

　　A.會計制度不健全，年應(yīng)納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

　　B.會計制度不健全，年應(yīng)納稅銷售額60萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C.會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額70萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　【答案】AB【解析】從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算不健全，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　【單選題】下列關(guān)于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)的說法正確的是(　)。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　【答案】B【解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【單選題】下列企業(yè)可以登記為增值稅一般納稅人的是(　)。

　　A.年銷售額40萬元的免稅貨物生產(chǎn)銷售企業(yè)

　　B.自然人

　　C.年應(yīng)稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)

　　D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額為60萬元

　　【答案】D【解析】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，或從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元，可以登記為增值稅一般納稅人。

　　【單選題】甲汽車租賃公司(增值稅一般納稅人)2017年3月份發(fā)生下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進(jìn)項稅額的是(　)。

　　A.購進(jìn)10輛轎車用于提供租賃服務(wù)

　　B.購進(jìn)1輛奧迪供生產(chǎn)管理使用

　　C.購進(jìn)汽車配件用于銷售

　　D.購進(jìn)貸款服務(wù)

　　【答案】D【解析】(1)選項B：納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣;(2)選項D：購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅的類型，說法正確的有(　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款

　　B.收入型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款

　　C.消費型增值稅允許一次性扣除固定資產(chǎn)所含稅款

　　D.生產(chǎn)型增值稅稅基最大，消費型增值稅的稅基最小

　　【答案】CD【解析】生產(chǎn)型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款;收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款。

　　【多選題】下列項目中，免征增值稅的有(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.歷史類書籍

　　C.金融同業(yè)往來利息收入

　　D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　【答案】ACD【解析】古舊圖書是免征增值稅的，而歷史類書籍不屬于古舊圖書是不免稅的，故選項B不選。

　　【多選題】下列各項中免征增值稅的有(　)。

　　A.個人(自然人)銷售自己使用過的物品

　　B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

　　C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　D.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　【答案】ABCD【解析】其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

　　【多選題】下列各項中，符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的有(　)。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　B.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款

　　D.經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】ABD【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　【單選題】以下有關(guān)增值稅起征點的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.增值稅起征點的適用范圍限于個人

　　B.小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點的，免征增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　【答案】D【解析】小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點的，免征增值稅;達(dá)到或超過起征點的，則應(yīng)就其銷售全額納稅。

　　【多選題】以下有關(guān)增值稅的起征點的說法，正確的有(　)。

　　A.銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點的，免征增值稅

　　B.銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　C.應(yīng)稅服務(wù)按期納稅的，起征點幅度為月銷售額5000~20000元

　　D.應(yīng)稅服務(wù)按次納稅的，起征點幅度為每次(日)銷售額300~500元

　　【答案】ACD【解析】銷售額超過起征點的，應(yīng)當(dāng)全額計征增值稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，認(rèn)證期限是(　)。

　　A.自開具之日起360日

　　B.自開具之日起180日

　　C.自開具之日起90日

　　D.自開具之日起60日

　　【答案】A【解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

　　B.以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人

　　C.納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　【答案】B【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】A【解析】增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的有(　)。

　　A.商品期貨

　　B.汽車修理

　　C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售

　　D.郵局發(fā)行報刊

　　【答案】ABCD【解析】郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　【單選題】下列選項中，不屬于適用免抵退稅辦法的情形的是(　)。

　　A.出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

　　C.對外提供加工修理修配勞務(wù)

　　D.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

　　【答案】A【解析】選項A的情形既不免稅也不退稅。

　　【單選題】增值稅納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核之后，停止其減免稅，該期限是(　)。

　　A.7個工作日

　　B.15個工作日

　　C.30個工作日

　　D.60個工作日

　　【答案】B【解析】增值稅納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核之后，停止其減免稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)出口貨物繳納稅費的表述正確的有(　)。

　　A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納關(guān)稅

　　B.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　C.出口貨物應(yīng)當(dāng)納入增值稅的征收范圍，一般出口貨物實行零稅率

　　D.對于限制或禁止出口的貨物，適用零稅率

　　【答案】ABC【解析】法律有特殊規(guī)定的某些限制或禁止出口的貨物，可以不適用零稅率，依正常稅率征收。

　　【點評】進(jìn)口環(huán)節(jié)計算應(yīng)該繳納的增值稅也是一個重要的考點，進(jìn)口貨物要繳納關(guān)稅，并且要以關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅作為增值稅的計稅依據(jù)，計算繳納增值稅，進(jìn)口消費稅的應(yīng)稅消費品，還需要繳納消費稅。一般貨物出口時都是零稅率，即免稅并退稅。

　　【單選題】甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　【答案】C【解析】A店將貨物轉(zhuǎn)移到同一縣市的(甲市)B店，不屬于視同銷售行為。

　　【單選題】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，一定時間內(nèi)不得變更。該時間為(　)。

　　A.12個月

　　B.18個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　【答案】D【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　【多選題】下列選項中符合開具增值稅專用發(fā)票的要求的有(　)。

　　A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

　　B.字跡清楚，不得壓線、錯格

　　C.項目齊全，與實際交易相符

　　D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章

　　【答案】ABCD【解析】四個選項的表述都是正確的。

　　【單選題】專用發(fā)票中可以作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證的是(　)。

　　A.存根聯(lián)

　　B.發(fā)票聯(lián)

　　C.抵扣聯(lián)

　　D.記賬聯(lián)

　　【答案】B【解析】發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

　　【多選題】專用發(fā)票的基本聯(lián)次有(　)。

　　A.發(fā)票聯(lián)

　　B.抵扣聯(lián)

　　C.記賬聯(lián)

　　D.存根聯(lián)

　　【答案】ABC【解析】專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅專用發(fā)票刑事責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，“危害稅收征管罪”中規(guī)定了法定最高刑為死刑的有(　)。

　　A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

　　B.虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

　　C.偽造增值稅專用發(fā)票罪

　　D.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

　　【答案】ABCD【解析】“危害稅收征管罪”規(guī)定了法定最高刑為死刑的是：“虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”和“偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪”。

　　【單選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒

　　B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C.銷售免稅的貨物

　　D.服裝廠向商場銷售服裝

　　【答案】D【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　【多選題】下列情形中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.一般納稅人向消費者個人銷售貨物的

　　B.一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

　　C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的

　　D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的

　　【答案】ABC【解析】選項ABC，均屬于不得自行開具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　【單選題】一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.向消費者個人銷售貨物

　　B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C.向消費者個人提供餐飲服務(wù)

　　D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)

　　【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不能開具增值稅專用發(fā)票。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作?

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】ABD【解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

　　【多選題】下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/P>

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【答案】ABC【解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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