要求:代為隆科公司就上述業(yè)務進行賬務處理。
您的答案:
正確答案:
(1)借款業(yè)務有關的賬務處理
取得借款
借:銀行存款 1000000
貸:短期借款 1000000
每月要計提利息
借:財務費用-利息支出 6000
貸:預提費用 6000
借款到期還本付息
借:預提費用 30000
財務費用 6000
短期借款 1000000
貸:銀行存款 1036000
(2)購入原材料有關的賬務處理
收到原材料
借:原材料 515000
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 85000
貸:應付票據 600000
2002年12月31日確認利息費用
600000×10%×2/12=10000元
借:財務費用 10000
貸:應付票據 10000
2003年2月1日到期付款
借:應付票據 610000
財務費用 5000
貸:銀行存款 615000
(3)工資業(yè)務有關賬務處理
提取現(xiàn)金時
借:現(xiàn)金 145000
貸:銀行存款 145000
發(fā)放在職職工工資
借:應付工資 145000
貸:現(xiàn)金 145000
發(fā)放退休費
借:管理費用 8000
貸:現(xiàn)金 8000
分配工資
借:生產成本 88000
制造費用 20000
管理費用 25000
在建工程 5000
應付福利費 7000
貸:應付工資 145000
(4)委托加工業(yè)務有關的賬務處理
發(fā)出材料
借:委托加工物資 8000
貸:原材料 8000
計算增值稅、代收代繳的消費稅和加工費用
增值稅=1600×17%=272元
借:委托加工物資 1600
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 272
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