根據(jù)以下資料，分析回答題。

　　A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額2250元，2012年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項均通過銀行收支)：(1)購迸原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為20000元，增值稅稅額為3400元，款項已付，所購材料已驗收入庫。

　　(2)銷售商品一批，價款100000元，增值稅稅額為17000元。

　　(3)本月倉庫大修理工程領(lǐng)用庫存商品成本800元，按計稅價格1000元計算的增值稅稅額為170元(符合資本化條件)。

　　(4)以庫存商品向股東支付7000元股利。該批庫存商品成本7000元，按計稅價格10000元計算的增值稅稅額為1700元。

　　(5)月末原材料盤虧300元，轉(zhuǎn)出增值稅稅額51元，經(jīng)查明屬于管理不善造成的被盜損失。

　　(6)交納本月份增值稅12000元。

　　52 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認進項稅額(　　)元。

　　A.3000

　　B.3400

　　C.170

　　D.51

　　參考答案：B

　　53 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認銷項稅額(　　)元。

　　A.17000

　　B.1700

　　C.18700

　　D.18870

　　參考答案：C

　　54 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認進項稅額轉(zhuǎn)出(　　)元。

　　A.18700

　　B.170

　　C.51

　　D.221(

　　參考答案：D

　　55 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月確認本月應(yīng)交的增值稅稅額(　　)元。

　　A.13271

　　B.15521

　　C.4001

　　D.221

　　參考答案：A

　　56 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月末，確認本月未交的增值稅稅額(　　)元。

　　A.1271

　　B.3521

　　C.-7999

　　D.-11779

　　參考答案：A

　　57 根據(jù)資料(1)至(6)，A企業(yè)2012年4月下列會計處理正確的是(　　)。

　　A.增加在建工程成本936元

　　B.增加在建工程成本970元

　　C.增加在建工程成本1170元

　　D.增加待處理財產(chǎn)損溢351元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　進項稅額=3 400元銷項稅額=17 000+1 700=18 700(元)應(yīng)交的增值稅稅額=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值稅稅額=13 271—12 000=1 271(元)，相關(guān)的會計分錄：

　　①借：原材料20 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)3 400貸：銀行存款23 400

　�、诮瑁恒y行存款117 000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17 000主營業(yè)務(wù)收入l00 000

　�、劢瑁涸诮üこ�970貸：庫存商品800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)170

　　④借：應(yīng)付股利8 700貸：主營業(yè)務(wù)收入7 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1 700借：主營業(yè)務(wù)成本7 000貸：庫存商品7 000

　�、萁瑁捍幚碡敭a(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢351貸：原材料300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)51借：管理費用351貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢351

　�、藿瑁簯�(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)12 000貸：銀行存款l2 000

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