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　　第三章 負(fù)債

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　1、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目對(duì)應(yīng)的借方科目有()。

　　A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　B.應(yīng)付職工薪酬

　　C.在建工程

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，2012年實(shí)際應(yīng)繳納的各種稅金為：增值稅500萬元，營(yíng)業(yè)稅200萬元，土地使用稅50萬元，耕地占用稅20萬元，車船稅1萬元，印花稅0.5萬元，所得稅100萬元。以上實(shí)際繳納時(shí)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”借方金額的是()萬元。

　　A.871.5

　　B.871

　　C.851

　　D.851.5

　　【答案】C

　　【解析】印花稅、耕地占用稅不用過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。因此應(yīng)繳納的應(yīng)交稅費(fèi)=500+200+50+1+100=851(萬元)。

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