2010年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)練習(xí)題(15)

　　第十五章　所得稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A公司主要經(jīng)營(yíng)商品銷售業(yè)務(wù)，2008年12月31日收到一筆購(gòu)貨方預(yù)付的款項(xiàng)80萬元，但按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)不能計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。

　　A.80　　　B.0　　　C.40　　　D.20

　　2.甲企業(yè)2008年初取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2008年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為(　　)萬元。

　　A.113　　　B.28.25　　　C.84.75　　　D.0

　　3.乙公司于2008年1月取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得成本為240萬元，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2008年12月31日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為290萬元。假定稅法規(guī)定，房屋采用直接法按20年計(jì)提折舊，殘值率為3%。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2008年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.240　　　B.229.33　　　C.290　　　D.50

　　4.甲公司于2008年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的貸方余額為190萬元，2009年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，2009年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，2009年12月31日，下列關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的說法中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額220萬元

　　B.可抵扣暫時(shí)性差異余額220萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額310萬元

　　D.可抵扣暫時(shí)性差異余額310萬元