、賾(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動均為產(chǎn)品銷售所引起,且以銀行存款結(jié)算;本年收回以前年度已核銷的應(yīng)收賬款5萬元,款項已存入銀行。
、谠牧系脑鰷p變動均為購買原材料和生產(chǎn)領(lǐng)用所引起;庫存商品的增減變動均為生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品所引起。
、勰昴⿴齑嫔唐穼嶋H成本550萬元,由以下成本項目構(gòu)成:
原材料成本 310萬元
工資及福利費 130萬元
制造費用 110萬元(固定資產(chǎn)折舊費用70萬元;折舊費用以外的其他制造費用均以銀行存款支付)
、鼙灸赇N售商品成本(即主營業(yè)務(wù)成本)4 000萬元,由以下成本項目構(gòu)成:
原材料成本 2 500萬元
工資及福利費 1 300萬元
制造費用 200萬元(固定資產(chǎn)折舊費用180萬元;折舊費用以外的其他制造費用均以銀行存款支付)
⑤購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票,銷售商品均開出增值稅專用發(fā)票。
本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1 020萬元,其中購買原材料發(fā)生的增值稅進項稅額為425萬元,已交稅金為595萬元;貸方發(fā)生額為1 020萬元(均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項稅額)。
、薇灸暌糟y行存款350萬元購入并自行安裝一臺設(shè)備X,整個安裝過程耗時1個月,發(fā)生相關(guān)安裝人員工資及福利費共計40萬元,已支付了20萬元。
本年對一臺管理用設(shè)備進行清理。該設(shè)備賬面原價為230萬元,清理時的累計折舊為185萬元。該設(shè)備清理過程中,以銀行存款支付清理費用3萬元,變價收入38萬元已存入銀行。
、弑灸杲枞攵唐诮杩300萬元。本年借入長期借款850萬元。
12月31日,按面值發(fā)行3年期、票面年利率為5%的長期債券1 000萬元,款項已收存銀行。
、鄳(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的增減變動均為購買原材料所引起,且以銀行存款支付。
、釕(yīng)付職工薪酬的期初數(shù)無應(yīng)付在建工程人員的部分,期末數(shù)中應(yīng)付在建工程人員的部分為20萬元(系X設(shè)備安裝過程中發(fā)生的)。
⑩銷售費用包括:工資及福利費223萬元;折舊費用10萬元,其他銷售費用17萬元(均以銀行存款支付)。
管理費用包括:工資及福利費170萬元;折舊費用105萬元;無形資產(chǎn)攤銷75萬元;以銀行存款支付辦公樓本年租金120萬元,其他管理費用130萬元(均以銀行存款支付)。
資產(chǎn)減值損失為計提的壞賬準(zhǔn)備4.6萬元。
財務(wù)費用包括:支付短期借款利息15萬元;支付長期借款利息22萬元。
投資收益包括:收到長期股權(quán)投資分來的現(xiàn)金股利210萬元(A公司對該項長期股權(quán)投資采用成本法核算,分得的現(xiàn)金股利為投資后被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤的分配額);收到持有至到期投資當(dāng)年產(chǎn)生的利息30萬元。
除上述所給資料外,所有債權(quán)的增減變動均以貨幣資金結(jié)算。
要求:
填列A公司2009年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的金額。
A股份有限公司2009年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項目
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項目 |
金額(萬元) |
1 |
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |
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2 |
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
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3 |
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
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4 |
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 |
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5 |
取得投資收益收到的現(xiàn)金 |
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6 |
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 |
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7 |
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 |
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8 |
吸收投資收到的現(xiàn)金 |
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9 |
借款收到的現(xiàn)金 |
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10 |
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 |
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11 |
分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 |
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