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第 10 頁:答案 |
11.A公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn),租賃合同規(guī)定該租賃物的產(chǎn)權(quán)期滿后轉(zhuǎn)移。租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為190萬元,最低租賃付款額的現(xiàn)值為200萬元,另發(fā)生運雜費8萬元,安裝調(diào)試費用20萬元。該固定資產(chǎn)租賃期為8年,同類固定資產(chǎn)折舊年限為10年,預(yù)計凈殘值為0。按我國準則規(guī)定,在采用直線法計提折舊的情況下,該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為( )萬元。
A.19
B.19.8
C.21.8
D.20.8
12.甲公司自行建造某項生產(chǎn)用大型設(shè)備,該設(shè)備由A、B、C、D四個部件組成。20×5年1月,該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該設(shè)備整體預(yù)計使用年限為15年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。A、B、C、D各部件在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時的公允價值分別為3 360萬元、2 880萬元、4 800萬元、2 160萬元,各部件的預(yù)計使用年限分別為10年、15年、20年和12年。按照稅法規(guī)定該設(shè)備采用年限平均法按10年計提折舊,預(yù)計凈殘值為零,其初始計稅基礎(chǔ)與會計計量相同。下列關(guān)于甲公司該設(shè)備折舊年限的確定方法中,正確的是( )。
A.按照稅法規(guī)定的年限10年作為其折舊年限
B.按照整體預(yù)計使用年限15年作為其折舊年限
C.按照A、B、C、D各部件的預(yù)計使用年限分別作為其折舊年限
D.按照整體預(yù)計使用年限15年與稅法規(guī)定的年限10年兩者孰低作為其折舊年限
13.某公司2007年利潤總額為1 000萬元,適用的所得稅稅率為33%,根據(jù)2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法,自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2007年發(fā)生的交易事項中,會計與稅收規(guī)定之間存在差異的包括:(1)當(dāng)期計提存貨跌價準備80萬元;(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升200萬元。(3)當(dāng)年確認持有至到期國債投資利息收入40萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異,預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司2007年度利潤表上的所得稅費用為( )萬元。
A.323.2
B.343.2
C.333.2
D.363.2
14.甲公司2007年9月與乙公司簽訂合同,合同約定甲公司應(yīng)于2008年4月向乙公司銷售100件A商品,合同單價為2 000元,如2008年4月未交貨,延遲交貨的商品單價降為1 000元。A商品的單位成本估計為1 100元。2007年12月末,甲公司因生產(chǎn)線損壞,估計到2008年4月底,最多只能提供90件商品,其余10件估計只能在2008年5月交貨。假定截至2007年12月末,該類商品尚無庫存,則甲公司2007年末應(yīng)確認的預(yù)計負債為( )元。
A.1 000
B.9 000
C.1 100
D.2 000
15.關(guān)于民間非營利組織業(yè)務(wù)活動成本的核算,下列各項說法中不正確的是( )。
A.民間非營利組織開展業(yè)務(wù)或項目活動、提供服務(wù)等發(fā)生的相關(guān)費用,應(yīng)通過“業(yè)務(wù)活動成本”科目核算
B.“業(yè)務(wù)活動成本”科目金額應(yīng)于期末轉(zhuǎn)入“限定性凈資產(chǎn)”科目
C.民間非營利組織某項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的直接費用包括直接人工費、直接廣告費、直接運輸費、直接相關(guān)稅費等
D.民間非營利組織當(dāng)期為政府專項資金補助項目發(fā)生的所有費用應(yīng)計入“業(yè)務(wù)活動成本”科目
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