會計職稱考試《中級財務管理》公式助記表

07年(初級、中級)大綱下載     名師點評

　　07中級會計職稱《財務管理》大綱詳解(附講義)

　　2007年與06年中級會計實務考試大綱變化對照

61、應收賬款平均余額=年賒銷額/360*平均收賬天數(shù)

62、維持賒銷業(yè)務所需要的資金=應收賬款平均余額*變動成本/銷售收入

63、應收賬款收現(xiàn)保證率=（當期必要現(xiàn)金支出總額-當期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當期應收賬款總計金額

64、存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進貨費用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計劃進貨總量/每次進貨批量*每次進貨費用+每次進貨批量/2 *單位存貨年存儲成本

65、經(jīng)濟進貨批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q為經(jīng)濟進貨批量；A為某種存貨年度計劃進貨總量；B為平均每次進貨費用；C為單位存貨年度單位儲存成本

66、經(jīng)濟進貨批量的存貨相關(guān)總成本：（TC）=（2ABC）1/2

67、經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/2

68、年度最佳進貨批次：N=A/Q=（AC/2B）1/2

69、允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]1/2

70、缺貨量：S=QC/（C+R） 式中：S為缺貨量；R為單位缺貨成本

71、存貨本量利的平衡關(guān)系：

利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費x儲存天數(shù)

72、每日變動存儲費=購進批量*購進單價*日變動儲存費率

或：每日變動存儲費=購進批量*購進單價*每日利率+每日保管費用

73、保本儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加）/每日變動存儲費

74、目標利潤=投資額*投資利潤率

75、保利儲存天數(shù)=（毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標利潤）/每日變動存儲費

76、批進批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費*（保本天數(shù)-實際儲存天數(shù)）

77、實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費

78、批進零售經(jīng)銷某批存貨預計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費*[平均保本儲存天數(shù)-（實際零售完天數(shù)+1）/2]=購進批量*購進單價*變動儲存費率*[平均保本儲存天數(shù)-（購進批量/日均銷量+1）/2]=購進批量*單位存貨的變動存儲費*[平均保本儲存天數(shù)-（購進批量/日均銷量+1）/2]

79、利潤中心邊際貢獻總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額（或：變動成本總額）

80、利潤中心負責人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本

81、利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本

82、公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分攤的各種管理費用、財務費用等

83、定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值

84、環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值

85、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

86、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債 速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據(jù)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用-待處理流動資產(chǎn)損失

87、現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債*100%

88、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

89、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益

90、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

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