2009證券投資基金復(fù)習(xí)要點：基金資產(chǎn)估值

　　掌握基金資產(chǎn)估值的概念，了解基金資產(chǎn)估值的重要性，了解基金資產(chǎn)估值需考慮的因素，掌握我國基金資產(chǎn)估值的原則與方法;掌握計算錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)，了解暫停估值的情形。

　　一、基金資產(chǎn)估值的概念

　　基金資產(chǎn)的估值是指根據(jù)相關(guān)規(guī)定對基金資產(chǎn)和基金負債按一定的價格進行評估與計算，進而確定基金資產(chǎn)凈值與單位基金資產(chǎn)凈值的過程。

　　二、基金資產(chǎn)估值的重要性

　　三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

　　(一)估值頻率

　　(二)交易交割

　　(三)價格操縱及濫估問題

　　(四)估值方法的一致性及公開性

　　四、我國基金資產(chǎn)估值的原則與方法

　　(一)估值對象

　　基金估值的對象指基金所持有的全部資產(chǎn)，包括股票，債券及配股權(quán)證及其他資產(chǎn)，估值日無交易的,以最近交易日的市值估值。

　　(二)估值的程序

　　(三)估值的原則——重點

　　1.任何上市流通的有價證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市值估值;

　　2.不存在活躍的交易品種，運用估值技術(shù)確定

　　3.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。

　　(四)具體投資品種的估計值

　　五、計價錯誤的處理及其責(zé)任承擔(dān)

　　六、暫停估值的情形