查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點(diǎn)解析匯總

　　第九章　基金的信息披露

　　第四節(jié)基金運(yùn)作信息披露

　　要點(diǎn)八

　　一、基金凈值公告

　　1.基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。

　　2.封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。

　　3.對(duì)開(kāi)放式基金來(lái)說(shuō)，在其放開(kāi)申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開(kāi)申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開(kāi)放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。

　　要點(diǎn)九

　　二、基金季度報(bào)告

　　1.基金管理人應(yīng)當(dāng)自每個(gè)季度結(jié)束之日起l5個(gè)工作日內(nèi)編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　2.基金合同生效不足2個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。

　　要點(diǎn)十

　　三、基金半年度報(bào)告

　　1.基金管理人應(yīng)當(dāng)自上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告。

　　2.與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)如下(見(jiàn)教材，共7條，重點(diǎn)是前3條)。

　　(1)半年度報(bào)告不要求進(jìn)行審計(jì)。

　　(2)半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　(3)半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無(wú)須披露近5年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無(wú)須披露近3年每年的基金收益分配l青況。

　　【例題15·單項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于基金半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的內(nèi)容，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A.半年度報(bào)告要求進(jìn)行審計(jì)

　　B.半年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露

　　C.半年度報(bào)告不需要披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報(bào)告

　　D.半年度報(bào)告只對(duì)當(dāng)期的報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，不需要說(shuō)明兩個(gè)年度的報(bào)表項(xiàng)目

　　【答案】A

　　要點(diǎn)十一

　　四、基金年度報(bào)告

　　基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件，應(yīng)當(dāng)自每年結(jié)束之日起90日內(nèi)編制完成基金年度報(bào)告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任

　　(二)正文與摘要的披露

　　(三)關(guān)于年度報(bào)告中的“重要提示”

　　(四)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露

　　(五)基金凈值表現(xiàn)的披露

　　(六)管理人報(bào)告的披露

　　(七)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露

　　(八)基金投資組合報(bào)告的披露

　　1.基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)、期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。

　　2.基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì)：對(duì)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買(mǎi)入股票的成本總額及賣(mài)出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映報(bào)告期內(nèi)基金交易量較大的股票信息。

　　【例題16·不定項(xiàng)選擇題】基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括()。

　　A.整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買(mǎi)入股票的成本總額及賣(mài)出股票的收入總額

　　B.對(duì)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值前20名的股票價(jià)值低于3%的，應(yīng)披露至少前20名的股票明細(xì)

　　c.報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值3%的股票明細(xì)

　　D.報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì)

　　【答案】AD

　　(九)基金持有人信息的披露

　　1.上市基金前l(fā)0名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價(jià)格操縱和市場(chǎng)欺詐等行為的發(fā)生。

　　【例題17·不定項(xiàng)選擇題】基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有()。

　　A.持有人戶數(shù)、戶均持有基金單位

　　B.持有人結(jié)構(gòu)

　　C.上市基金前20名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例

　　D.當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開(kāi)放式基金時(shí)，公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例

　　【答案】ABD

　　五、基金上市交易公告書(shū)

　　【例題18·不定項(xiàng)選擇題】目前，披露上市交易公告書(shū)的基金品種主要有()。

　　A.開(kāi)放式基金

　　B.封閉式基金

　　C.上市開(kāi)放式基金(LOF)

　　D.交易型開(kāi)放式指數(shù)基金(ETF)

　　【答案】BCD

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