查看匯總：2014年證券從業(yè)考試《投資基金》考前輔導(dǎo)匯總

　　第五節(jié)　基金管理公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制

　　一、基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)

　　(一)總體要求

　　為有限責(zé)任公司。建立組織機(jī)構(gòu)健全、職責(zé)劃分清晰、制衡監(jiān)督有效、激勵約束合理的治理結(jié)構(gòu)，保持公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)基金份額持有人的利益。

　　(二)公司治理的基本原則

　　1.基金份額持有人利益優(yōu)先原則;

　　2.公司獨(dú)立運(yùn)作原則;

　　3.強(qiáng)化制衡機(jī)制原則;

　　4.維護(hù)公司的統(tǒng)一性和完整性原則;

　　5.股東誠信與合作原則;

　　6.公平對待原則;

　　7.業(yè)務(wù)與信息隔離原則;

　　8.經(jīng)營運(yùn)作公開、透明原則;

　　9.長效激勵約束原則;

　　10.人員敬業(yè)原則。

　　(三)獨(dú)立董事制度

　　基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事人數(shù)不得少于3人，且不得少于董事會人數(shù)的1/3。

　　需要2/3以上獨(dú)立董事通過的事項(xiàng)(共4條)：

　　重大關(guān)聯(lián)交易，審計事務(wù)，聘請或更換會計事務(wù)所，半年和年度報告，其他。

　　(四)督察長制度

　　1.按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立健全督察長制度。

　　2.督察長是高級管理人員。

　　3.督察長由總經(jīng)理提名，董事會任命，并經(jīng)全體獨(dú)立董事同意。

　　4.督察長業(yè)務(wù)職責(zé)應(yīng)當(dāng)涵蓋基金公司運(yùn)作的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

　　5.公司應(yīng)當(dāng)保證督察長工作的獨(dú)立性。

　　二、公司內(nèi)部控制

　　(一)內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.基金內(nèi)控的總體目標(biāo)

　　2.基金管理公司內(nèi)部控制的原則

　　(1)健全性原則;

　　(2)有效性原則;

　　(3)獨(dú)立性原則;

　　(4)相互制約原則;

　　(5)成本效益原則。

　　3.基金管理公司制定內(nèi)部控制制度的原則

　　(1)合法、合規(guī)性原則;

　　(2)全面性原則;

　　(3)審慎性原則;

　　(4)適時性原則。

　　(三)內(nèi)部控制的基本要求(一般了解)

　　1.部門設(shè)置要體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則;

　　2.嚴(yán)格授權(quán)控制;

　　3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　4.建立完善的崗位責(zé)任制度和科學(xué)、嚴(yán)格的崗位分離制度;

　　5.嚴(yán)格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風(fēng)險;

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.嚴(yán)格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　8.建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險管理系統(tǒng).

　　風(fēng)險管理系統(tǒng)包括兩方面內(nèi)容：一是公司主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和監(jiān)測辦法、重要部門風(fēng)險指標(biāo)考核體系以及業(yè)務(wù)人員的道德風(fēng)險防范系統(tǒng)等;二是公司靈活有效的應(yīng)急、應(yīng)變措施和危機(jī)處理機(jī)制。通過嚴(yán)密有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，對公司內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，及時防范和化解風(fēng)險。

　　(四)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.投資管理業(yè)務(wù)控制;

　　2.信息披露控制;

　　3.信息技術(shù)系統(tǒng)控制;

　　4.會計系統(tǒng)控制;

　　5.風(fēng)險管理控制;

　　6.監(jiān)察稽核控制。

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