一級建造師考試《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》精講講義(八)

　　6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

　　7. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 ( 結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元 )

　　概括起來：給個人支付的款項和結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的款項

　　( 三 ) 現(xiàn)金收支的管理規(guī)定

　　1. 企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金。

　　2.開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額，一般為 3—5 天的日常零星開支所需的數(shù)量，最多不得超過 15 天的日常零星開支需要量。

　　( 四 ) 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度

　　1. 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由歸納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作 。

　　2. 企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 )。即嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

　　3.企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　銀行存款

　　二、銀行存款

　　(一) 銀行存款開戶管理

　　企事業(yè)單位的存款賬戶分為四類。

　　1. 基本存款賬戶 :一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付。

　　2. 一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個一般存款賬戶 .該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金 , 但不能支取現(xiàn)金。

　　3. 臨時存款賬戶

　　4. 專用存款賬戶：企事業(yè)單位的銷售貨款不能轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。

　　( 二 ) 銀行結(jié)算方式

　　目前銀行結(jié)算方式包括銀行支票、匯票、 商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、異地托收承付和信用證等 9 種。

　　1. 支票結(jié)算方式

　　支票是指出票人簽發(fā)的 , 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　支票主要適用于 :

　　(1)同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項的結(jié)算

　　(2) 現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬

　　(3) 轉(zhuǎn)賬支票在批準(zhǔn)的地區(qū)內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　支票的提示付款期限為自出票日起 10 天。對出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符或支付密碼錯誤的支票，銀行予以退票，并由銀行按票面金額處以 5% 但不低于 1000 元的罰款，同時，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2% 的賠償金的規(guī)定。

　　2. 銀行匯票結(jié)算方式

　　銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，并由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　匯票主要用地異地結(jié)算 , 但也可以用于同城結(jié)算。

　　銀行匯票的付款期限為自出票日起 1 個月內(nèi)。