1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　1.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

　　投資現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎(chǔ)。

　　資本金現(xiàn)金流量表從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

　　投資各方現(xiàn)金流量表分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

　　財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。

　　2.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

　　對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標，又是導出其他經(jīng)濟效果評價指標的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。

　　營業(yè)收入是指技術(shù)方案實施后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，是現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入的主體。營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價)。

　　投資是投資主體為了特定的目的，以達到預期收益的價值墊付行為。技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。

　　經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟分析中的專用術(shù)語，用于技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量分析，作為項目現(xiàn)金流量表中運營期現(xiàn)金流出的主體部分。經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。

　　稅金是國家憑借政治權(quán)利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價涉及的稅費主要包括關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維

　　護建設(shè)稅和教育費附加等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。稅金一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。

　　一、單項選擇題

　　1.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表的計算基礎(chǔ)是(. )。

　　A.工程資本金 B.技術(shù)方案資本金

　　C.工程投資額 D.技術(shù)方案投資額

　　2.投資現(xiàn)金流量表可反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出，并可考察技術(shù)方案融資前的( )。

　　A.償債能力 B.抗風險能力

　　C.生存能力 D.盈利能力

　　3.用以計算投資各方收益率的投資各方現(xiàn)金流量表的計算基礎(chǔ)是( )。

　　A.投資者的出資額 B.項目資本金

　　C.投資者經(jīng)營成本 D.項目投資額

　　4.屬于技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的是( )。

　　A.建設(shè)投資 B.借款本金償還

　　C.流動資金 D.調(diào)整所得稅

　　5.反映技術(shù)方案計算期各年的投資‘、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人和流出，用于計算盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表 B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.資本金現(xiàn)金流量表 D.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　6.在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素中，經(jīng)營成本的計算公式是( )。

　　A.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費

　　B.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費

　　C.經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出

　　D.經(jīng)營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出一修理費

　　7.在現(xiàn)金流量表中，通常以經(jīng)營成本代替總成本費用列為現(xiàn)金流出，其目的主要是為了( )。

　　A.減少現(xiàn)金流出 B.避免計算重復

　　C.增加現(xiàn)金流出 D.避免計算遺漏

　　8.技術(shù)方案建成后，形成的固定資產(chǎn)原值可用于計算( )。

　　A.攤銷費 B.折舊費

　　C.修理費 D.管理費

　　9.關(guān)于技術(shù)方案資本金，下列說法錯誤的是( )。

　　A.投資者可享有所有權(quán) B.項目法人承擔利息和債務(wù)

　　C.投資者可轉(zhuǎn)讓其出資 D.項目法人不承擔利息和債務(wù)

　　10.關(guān)于技術(shù)方案資本金的出資方式，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過資本金總額的( )。

　　A。l0% B.20%

　　C.30% D.35%

　　11.下列關(guān)于修理費的說法，錯誤的是( )。

　　A.修理費率一般采用變動值

　　B.修理費率一般采用固定值

　　C.修理費=固定資產(chǎn)原值×計提比率(%)

　　D.修理費=固定資產(chǎn)折舊額×計提比率(%)

　　12.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收人，但不列入( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表 B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表 D.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　13.某技術(shù)方案總投資220萬元，業(yè)主資本金投入60萬元，計算期為20年，建設(shè)期為2年。技術(shù)方案投資支出在2013年為130萬元(其中資本金投入20萬元)，2014年為90萬元(其中資本金投入40萬元)，銀行貸款在2013年末累計余額110萬元，2014年發(fā)生新增銀行貸款50萬元，以項目業(yè)主為考察對象，其2014年的凈現(xiàn)金流量是( )。

　　A.-200萬元 B.-40萬元

　　C.120萬元 D.140萬元

　　14.在工程經(jīng)濟分析中，經(jīng)營成本用于分析技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的( )。

　　A.現(xiàn)金流量 B.資本金流量

　　C.投資效益 D.凈收益

　　15.某企業(yè)2013年新實施技術(shù)方案年總成本費用為300萬元，銷售費用、管理費用合計為總成本費用的15%，固定資產(chǎn)折舊費為35萬元，攤銷費為15萬元，利息支出為8萬元，則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.197萬元 B.220萬元

　　C.242萬元 D.250萬元

　　16.某企業(yè)已實施技術(shù)方案年生產(chǎn)成本為120萬元，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用合計為總成本費用的20%，固定資產(chǎn)折舊費為20萬元，攤銷費為8萬元，則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.92萬元 B.116萬元

　　C.124萬元 D.144萬元

　　17.某技術(shù)方案建設(shè)期3年，生產(chǎn)期17年。建設(shè)投資5500萬元，流動資金500萬元。建設(shè)期第1年初貸款2000萬元，年利率9%，貸款期限5年，約定每年復利計息一次，到期一次還本付息，貸款管理費及手續(xù)費率0.5%。則該技術(shù)方案的總投資為( )。

　　A.6000萬元 B.6672萬元

　　C.6600萬元 D.8000萬元

　　18.某技術(shù)方案建設(shè)投資為1300萬元，該技術(shù)方案經(jīng)營期18年，經(jīng)營期每年總成本費用為300萬元，折舊費和攤銷費占總成本費用的20%，若直接將總成本費用列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出，則會多計現(xiàn)金流出量合計( )。

　　A.300萬元 Be600萬元

　　C.1080萬元 D.1300萬元

　　19.某技術(shù)方案年營業(yè)收入4000萬元，外購原材料費1500萬元，工資及福利費500萬元，其他營業(yè)費率2%、其他管理費率l。。%，修理費率20%，固定資產(chǎn)折舊費為250萬元，攤銷費為80萬元。則該技術(shù)方案年經(jīng)營成本為( )。

　　A.2000萬元 B.2130萬元

　　C.2630萬元 De2750萬元

　　20.某些技術(shù)方案在運營期需要進行一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運營，下列關(guān)于維持運營投資的說法錯誤的是( )。

　　A.發(fā)生維持運營投資時估算的投資費用，在現(xiàn)金流量表中作為現(xiàn)金流出

　　B.維持運營投資費用參與財務(wù)內(nèi)部收益率等指標的計算

　　C.維持運營投資費用一般不超過技術(shù)方案資本金總額的20%

　　D.反映在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中，參與財務(wù)生存能力分析

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