試題一

　　某企業(yè)擬于某城市新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.擬建項(xiàng)目占地面積30畝，建筑面積11000m2，其項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)模與該企業(yè)2年前在另一城市的同類項(xiàng)目相同已建同類項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用為1600元/m2，建筑工程的綜合用工量為4.5工日/m2，綜合工日單價(jià)為80元/工日，建筑工程費(fèi)用中的材料費(fèi)占比為50%，機(jī)械使用費(fèi)占比為8%，考慮地區(qū)和交易時(shí)間差擬建項(xiàng)目的綜合工日單價(jià)為100元/工日，材料費(fèi)修正系數(shù)為1:1，機(jī)械使用費(fèi)的修正數(shù)為1.05，人材機(jī)以外的其它費(fèi)用修正系數(shù)為1.08。

　　根據(jù)市場(chǎng)詢價(jià)，該擬建項(xiàng)目設(shè)備投資估算為2000萬元，設(shè)備安裝工程費(fèi)用為設(shè)備投資的15%。項(xiàng)目土地相關(guān)費(fèi)用按20萬元/畝計(jì)算，除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)用為項(xiàng)目建安工程費(fèi)用的15%，項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)率為5%，不考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期10年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為5%，直線法折舊。

　　3.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年投入自有資金200萬元作為運(yùn)營(yíng)期的流動(dòng)資金。

　　4.項(xiàng)目正常年份銷售收入為1560萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率為6%，項(xiàng)目正常年份年經(jīng)營(yíng)成本為400萬元。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)第1年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的85%，運(yùn)營(yíng)期第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營(yíng)期第1年的銷售收入，經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的85%。企業(yè)所得稅率為25%。

　　問題：

　　1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。

　　【答案】

　　調(diào)整前：

　　人工費(fèi)=4.5×80=360

　　材料費(fèi)=1600×50%=800

　　機(jī)械費(fèi)=1600×8%=128

　　其它費(fèi)=1600-360-800-128=312

　　調(diào)整后：

　　人工費(fèi)=4.5×100=450

　　材料費(fèi)=800×1.1=880

　　機(jī)械費(fèi)=128×1.05=134.4

　　其它費(fèi)=312×1.08=336.96

　　合計(jì)：450+880+134.4+336.96=1801.36

　　建筑工程費(fèi)=1801.36×1.1=1981.50萬元

　　設(shè)備費(fèi)=2000萬元

　　安裝工程費(fèi)=2000×15%=300萬元

　　土地費(fèi)=600萬元

　　工程建設(shè)其它費(fèi)(除土地費(fèi))=(1981.50+300)×15%=342.23萬元

　　基本預(yù)備費(fèi)=(2000+1981.50+300+600+342.23)×5%=261.19萬元

　　建設(shè)投資=2000+1981.50+300+600+342.23+261.19=5484.92萬元

　　【考點(diǎn)】建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　2.若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為5500萬元，建設(shè)投資來源為自有資金和貸款，貸款為3000萬元，貸款年利率為7.2%(按月利息)，約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本，利息照付方式，分期列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年，第2年的總成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)以及運(yùn)營(yíng)期第2年年末的項(xiàng)目累計(jì)盈余資金，(不考慮企業(yè)公積金，公益金提取及資者股利分配)(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　【答案】

　　I=(1+7.2%/12)12-1=7.44%

　　Q=3000/2×7.44%=111.6萬元

　　每年還款=(3000+111.6)/5=622.32萬元

　　折舊=(5500+111.6)×(1-5%)/10=533.10萬元

　　第一年利息=(3000+111.6)×7.44%=231.50萬元

　　第二年利息=(3000+111.6-622.32)×7.44%=185.20萬元

　　第一年總成本費(fèi)用=400×85%+533.10+231.50=1104.6萬元

　　第二年總成本費(fèi)用=400+533.10+185.2=1118.3萬元

　　第一年所得稅=【1560×85%×(1-6%)-1104.6】×25%=35.46萬元

　　第二年所得稅=【1560×(1-6%)-1118.3】×25%=87.03萬元

　　第一年凈利潤(rùn)=1560×85%×(1-6%)-1104.6-35.46=106.38萬元

　　第二年凈利潤(rùn)=1560×(1-6%)-1118.3-87.03=261.07萬元

　　第一年末盈余資金=1560×85%-(400×85%+1560×85%×6%+35.46+622.32+231.5)=17.16萬元

　　第二年末盈余資金=1560-(400+1560×6%+87.03+622.32+185.2)=171.85萬元

　　第二年末累計(jì)盈余資金=17.16+171.85=189.01萬元

　　【考點(diǎn)】建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

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