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　　第三章　財政收入概述

　　考點一：財政收入的具體分類

　　1.以財政收入的形式為標(biāo)準分類

　　(1)稅收收入

　　含義：國家憑借其政治權(quán)力，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿乓匀〉秘斦杖氲囊环N工具。

　　(2)非稅收入

　　含義：政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，是除稅收之外的政府財政收入。

　　范圍：行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。

　　【強調(diào)】社會保險費、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。

　　2.以財政收入的征收權(quán)力為標(biāo)準分類

　　(1)強制性財政收入

　　含義：政府依據(jù)強制性財政征收權(quán)力所取得的財政收入。

　　內(nèi)容：稅收收入、罰沒收入、強制公債。

　　(2)非強制性財政收入

　　含義：政府依據(jù)法定的非強制性財政征收權(quán)所取得的財政收入。

　　內(nèi)容：國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入和其他收入(如捐贈收入)。

　　考點二：財政收入效應(yīng)

　　1.財政收入效應(yīng)是指經(jīng)濟主體因為政府組織財政收入而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)，或者說是因國家征稅而對消費者的選擇以至生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。包括：

　　(1)替換效應(yīng)：當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時,會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量,而增加對無稅或輕稅商品的購買量,即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

　　(2)收入效應(yīng)：由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降,從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

　　2.財政收入對經(jīng)濟的影響

　　(1)對勞動力供給的影響

　　稅收對勞動的替代效應(yīng)：政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。

　　稅收對勞動的收入效應(yīng)：政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

　　替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)，征稅對勞動供給產(chǎn)生激勵作用。

　　替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，征稅對勞動供給形成超額負擔(dān)。

　　(2)對居民儲蓄的影響

　　對儲蓄利息征稅，未來消費的相對價格變得昂貴，增加當(dāng)前消費，減少儲蓄，產(chǎn)生稅收的替代效應(yīng)。

　　(3)對投資的影響

　　稅收的替代效應(yīng)：征稅降低投資收益，導(dǎo)致減少投資。

　　稅收的收入效應(yīng)：征稅導(dǎo)致稅后凈收益減少，為維持原有收益水平而增加投資。

　　(4)對收入分配的影響

　　在調(diào)節(jié)個人收入差距方面，個人所得稅是最有利的工具之一。對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊功能。

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