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　　第五章

　　1、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：籌資、投資和股利分配。

　　2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)利潤最大化。

　　3、影響財(cái)務(wù)管理的因素：投資報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)、每股股利。

　　4、財(cái)務(wù)管理的基本功能：理財(cái)(分析、計(jì)劃和控制)、節(jié)流(成本管理)、杠桿(運(yùn)用外來資金投資收益)。

　　5、籌資是企業(yè)向外部有關(guān)單位和個(gè)人，以及從企業(yè)內(nèi)部籌措和集中生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　6、資本金按投資的主體構(gòu)成不同可以分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。

　　7、企業(yè)負(fù)債可以分為短期(流動(dòng))和長期。流動(dòng)負(fù)債指1年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)。職工福利費(fèi)作為流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)短期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間計(jì)入清算損益。

　　8、籌資渠道：國家財(cái)政資金、銀行信貸、金融機(jī)構(gòu)資金、企業(yè)自留資金、居民資金、其他法人資金、境外資金。

　　9、企業(yè)自留資金包括公積金和未分配利潤。

　　10、籌資方式：吸引直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、發(fā)行債券、租賃融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)。

　　11、吸引直接投資的類型：吸收國家投資、吸收法人投資、吸收個(gè)人投資、吸收外商投資。

　　12、租賃融資是現(xiàn)代企業(yè)籌資的一種重要方式。租賃設(shè)備由承租人負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)。

　　13、商業(yè)信用的形式有賒購商品、預(yù)收貨款和商業(yè)匯票。

　　14、企業(yè)資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　15、流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期有價(jià)證券。

　　16、，貨幣資金最佳持有量等于2倍的轉(zhuǎn)換成本乘以資金需要量除以持有成本開根號。

　　17、應(yīng)收賬款成本包括：資金占用成本、管理成本、壞賬成本。

　　18、存貨是指原材料、商品、在產(chǎn)、半產(chǎn)品、產(chǎn)成品。

　　19、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、設(shè)施設(shè)備等。價(jià)值2000元以上，使用期限超過2年的也當(dāng)作固定資產(chǎn)。

　　20、固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋、建筑物以外未使用的;租賃設(shè)備;提足折舊的設(shè)備;單獨(dú)估價(jià)的土地。

　　21、固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。

　　22、無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)指商譽(yù)。

　　23、企業(yè)對外投資中直接投資包括：聯(lián)營、兼并和境外投資;間接投資包括：股票、債券、基金和信托。

　　24、成本通常包括產(chǎn)品成本和勞務(wù)產(chǎn)品。

　　25、期間費(fèi)用分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　26、鐵路運(yùn)輸收入由管內(nèi)核收運(yùn)費(fèi)加上鐵道部運(yùn)輸清算收入組成

　　27、鐵路運(yùn)輸進(jìn)款按運(yùn)輸業(yè)務(wù)分客運(yùn)、貨運(yùn)和運(yùn)輸關(guān)聯(lián)進(jìn)款;按歸屬分運(yùn)輸收入、專項(xiàng)進(jìn)款、代收款。

　　28、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金和附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益

　　29、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外利潤-營業(yè)外支出

　　30、凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

　　31、股利分配順序：彌補(bǔ)虧損;提取法定盈余公積金;支付優(yōu)先股股利;提出任意盈余公積金;支付普通股股利。

　　32、法定盈余公積金按稅后扣除彌補(bǔ)虧損后10%提取，最高不超過注冊資本50%，轉(zhuǎn)增資本后不得低于25%。

　　33、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　34、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)基本等式編制。

　　35、利潤表是根據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤”原理，利潤表是主要的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　36、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)資產(chǎn)的分布和資本結(jié)構(gòu);利潤表反映經(jīng)營業(yè)績;現(xiàn)金流量表反映企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。

　　37、財(cái)務(wù)比率主要分為三類：償債能力比率;營運(yùn)能力比率和盈利能力比率。

　　38、反映償債能力的比率有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金比率、營運(yùn)資金。

　　39、反映營運(yùn)能力的比率有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;

　　40、反映盈利能力的比率有：資本金利潤率、銷售凈利潤率、資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)利潤率、每股盈余、股利、每股現(xiàn)金流量、市盈率。

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