三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　第81題 本月銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。

　　第82題 下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是(　　)。

　　A.化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.電動(dòng)自行車

　　【正確答案】：A,B,C

　　【試題解析】：電動(dòng)自行車不是消費(fèi)稅征稅對(duì)象。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答83~87問題：

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項(xiàng)目如下：

　　(1)從某縣糧食庫購進(jìn)玉米價(jià)款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。

　　(2)外購低值易耗品價(jià)款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　　(4)購進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷售情況：

　　(1)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　　(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱126.36元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費(fèi)稅率為20%)

　　第83題 本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　　)元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：2600+1 700+1 560=5 860(元)。

　　第84題 本月應(yīng)納增值稅額(　　)元。

　　A.19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：24 888-5 860=19 028(元)。

　　第85題 銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費(fèi)稅(　　)元。

　　A.12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

　　第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.897

　　C.7.56

　　D.9.6

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：75×0.84%×12=7.56(萬元)。

　　第87題 融資租入的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊允許所得稅前扣除的為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.775

　　C.2.84

　　D.3

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。

　　第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B.贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息

　　D.通過紅十字會(huì)的公益捐贈(zèng)

　　【正確答案】：A,C,D

　　【試題解析】：贊助支出均不可在所得稅前扣除。

　　第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.9

　　C.10

　　D.12

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為12萬元，故僅能扣除9萬元。

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