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　　第九章 納稅檢查

　　一、單項選擇題

　　1、某食品加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷售食品(含稅)收入200000元，企業(yè)的會計處理為：

　　借：銀行存款 200000

　　貸：資本公積 200000

　　下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為()。

　　A.造成少繳增值稅34000元

　　B.造成少繳增值稅29059.82元

　　C.造成少繳營業(yè)稅10000元

　　D.造成少繳營業(yè)稅6000元

　　2、某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務(wù)處理為()。

　　A.借：在建工程 200000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

　　B.借：在建工程 234000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000

　　C.借：在建工程 237400

　　貸：庫存商品 200000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)37400

　　D.借：在建工程 200000

　　貸：庫存商品 200000

　　3、某家具生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息80000元，企業(yè)作如下會計處理：

　　借：銀行存款 80000

　　貸：財務(wù)費用 80000

　　下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是()。

　　A.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅4800元

　　B.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅11623.93元

　　C.該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅13600元

　　D.該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅4000元

　　4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款200000元、增值稅稅款34000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是()。

　　A.借：銀行存款 234000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000

　　B.借：銀行存款 234000

　　貸：應付賬款 234000

　　C.借：銀行存款 234000

　　貸：庫存商品 234000

　　D.借：銀行存款 234000

　　貸：應付賬款 200000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)34000

　　5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年6月份在收取貨款時另向購買方收取品牌使用費400000元，企業(yè)應作的賬務(wù)處理為()。

　　A.借：銀行存款 400000

　　貸：銷售費用 400000

　　B.借：銀行存款 400000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 332000

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)68000

　　C.借：銀行存款 400000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 341880.34

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)58119.66

　　D.借：銀行存款 400000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 380000

　　應交稅費—應交營業(yè)稅 20000

　　6、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托甲單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料46800元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費11700元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為30%，則其組成計稅價格為()元。

　　A.72500

　　B.89250

　　C.71428.57

　　D.83571.43

　　7、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為()。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的當天

　　B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)

　　8、企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應通過()科目處理。

　　A.制造費用

　　B.產(chǎn)品成本的直接工資

　　C.銷售費用

　　D.管理費用

　　9、納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是()。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.主營業(yè)務(wù)成本

　　C.各項存貨項目

　　D.營業(yè)費用

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