要求：根據(jù)下述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答題。

　　某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。

　　(2)銷售給某使用單位B型小客車10輛，單價(jià)為6.8萬元(價(jià)稅合計(jì))。

　　(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。

　　(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購鋼材取得的運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，鋼材已驗(yàn)收入庫。

　　(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因?yàn)楸９懿簧票槐I。

　　(6)該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0K歌舞廳收入30萬元，停車費(fèi)收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。本題適用消費(fèi)稅稅率3%。

　　91該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.481.188萬元

　　B.503.83萬元

　　C.570.10萬元

　　D.607.58萬元

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=5.8×500 ×(1-5%)×17%+6.8/(1+17%)× 10× 17%+5.8 × 3 × 17%=481.188(萬元)。

　　92 該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.102.77萬元

　　B.95.34萬元

　　C.96.7萬元

　　D.95.2萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額=560×17%+2×7%+(9-1)×17%=96.7(萬元)。

　　93 該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.364.75萬元

　　B.365.41萬元

　　C.384.488萬元

　　D.403.06萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=481.188一96.7=384.488(萬元)。

　　94 該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)。

　　A.84.912萬元

　　B.85.21萬元

　　C.89.26萬元

　　D.84.9156萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=[5.8×500 ×(1-5%)+6.8/(1+17%)× 10+5.8 × 3]×3%=84.9156(萬元)。

　　95 該廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)。

　　A.11.95萬元

　　B.11.85萬元

　　C.11.55萬元

　　D.11.45萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　中國公民王先生2013年2月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

　　96王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.550

　　B.625

　　C.345

　　D.125

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查工資、薪金所得繳納的個(gè)人所得稅。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　97 王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查個(gè)人所得稅一稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收人在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　98 王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個(gè)人所得稅--勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　99 王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.1120

　　C.1600

　　D.2000

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個(gè)人所得稅一偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10000×20%=2000(元)。

　　100 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

　　D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考查個(gè)人所得稅申報(bào)。王先生年所得在12萬以上，屬于自行申報(bào)納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)。所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

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