第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 7 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 9 頁:案例分析題 |
三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
根據(jù)下述資料回答下列題:
某生產(chǎn)企業(yè),2012年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下:
(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬元;
(2)全年銷售收入為2000萬元;
(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元,廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)350萬元;
(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元,公益性捐贈(zèng)支出25萬元;
(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元,從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元,已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%。
81不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
參考答案:C
參考解析:
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=25×60%=15(萬元),銷售收入的5‰=2000×5‰=10(萬元),只能按10萬元扣除,實(shí)際支出的25萬元與10萬元之間的差額15萬元不得在稅前列支。
82 下列表述中正確的有( )。
A.稅收罰款不得在稅前列支
B.公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支
C.公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除
D.捐贈(zèng)支出不得在稅前列支
參考答案:A,C
參考解析:
稅收罰款不得在稅前列支。公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。
83 下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理正確的做法有( )。
A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入
參考答案:D
參考解析:
取得的國債利息收入屬于免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。
84 可以在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )。
A.400000元
B.160000元
C.3000000元
D.350000元
參考答案:C
參考解析:
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的列支限額=2000×15%=300(萬元),實(shí)際支出350萬元,只能列支300萬元。
85 該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
參考答案:C
參考解析:
會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元;罰款調(diào)增1萬元,公益性捐贈(zèng)調(diào)增1(25-24)萬元;國債利息收入和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤(rùn)免稅,調(diào)減22萬元。應(yīng)納稅所得額=200+15+50+1+1-5-17=245(萬元)
應(yīng)納稅額=245×25%=61.25(萬元)。
根據(jù)材料,回答題。
某企業(yè)2011年1月份,因辦公樓失竊,《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《開戶許可證》被盜;特申請(qǐng)重新?lián)Q發(fā)了一份;簽訂購買土地使用權(quán)合同,合同金額100萬元,辦妥手續(xù)取得《土地使用證》;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬元,計(jì)提盈余公積100萬元,吸收投資300萬元,取得資本公積40萬元。新設(shè)其他賬簿10本;訂立借款合同一份貸款500萬元,應(yīng)付利息5萬元;投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份,保額1000萬元,交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬元;投機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)3份,保險(xiǎn)金額50萬元,保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。要求回答以下問題:
86權(quán)利許可證照(營業(yè)執(zhí)照、土地使用證)應(yīng)納印花稅為( )。
A.0元
B.5元
C.10元
D.20元
參考答案:C
參考解析:
本題考查印花稅的計(jì)算。權(quán)利許可證照(營業(yè)執(zhí)照、土地使用證)應(yīng)納印花稅=2× 5=10(元)。
87 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(購買土地使用權(quán)合同)應(yīng)納印花稅( )。
A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元
參考答案:C
參考解析:
本題考查印花稅的計(jì)算。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(購買土地使用權(quán)合同)應(yīng)納稅=1000000×0.05%=500(元)。
88 記載資金賬簿應(yīng)納印花稅為( )。
A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元
參考答案:B
參考解析:
本題考查印花稅的計(jì)算。對(duì)記載資金的營業(yè)賬簿,以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。所以記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(3000000+400000)× 0.05%=1700(元)。
89 借款合同應(yīng)納印花稅為( )。
A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元
參考答案:A
參考解析:
本題考查印花稅的計(jì)算。借款合同應(yīng)納印花稅=5000000×0.05‰=250(元)。
90 合計(jì)應(yīng)納印花稅為( )。
A.2510.8元
B.2560.8元
C.2210.8元
D.7541元
參考答案:B
參考解析:
本題考查印花稅的計(jì)算。合計(jì)應(yīng)納印花稅=10+500+1700+10× 5+250+(40000+10800)×0.1%=2560.80(元)。
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